BTW-teruggave in België: Proces en betalingen

Met btw-teruggave in België kunnen bedrijven te veel betaalde btw op aankopen terugkrijgen. Het proces omvat het indienen van periodieke btw-aangiften, het expliciet verzoeken om teruggaaf en het voldoen aan minimumdrempels. Terugbetalingen worden rechtstreeks betaald op de financiële rekening die geregistreerd staat bij de btw-autoriteiten.

In deze blog worden de btw-teruggaveprocedure in België, de criteria om in aanmerking te komen en de methoden uitgelegd.

BTW in België

De btw in België is een indirecte verbruiksbelasting die in elk stadium van de toeleveringsketen wordt geheven. Ze wordt geheven op goederen en diensten, waarbij bedrijven als tussenpersoon optreden en de btw innen bij de consument. Het btw-tarief varieert, met een standaardtarief van 21% en verlaagde tarieven voor specifieke goederen en diensten. 

Bedrijven moeten zich registreren voor de btw, btw-conforme facturen genereren, de belasting innen bij klanten en deze afdragen aan de overheid via elektronische periodieke aangiften. De belastingdruk wordt uiteindelijk gedragen door de consument, terwijl bedrijven ervoor zorgen dat de belasting wordt geïnd en tijdig wordt afgedragen via het Intervat-platform.

BTW-terugvordering: Verrekening vs Teruggaaf

BTW-terugvordering omvat twee methoden: verrekening en teruggaaf. Er is sprake van verrekening wanneer betaalde btw (voorbelasting) in mindering wordt gebracht op de btw die in rekening wordt gebracht op verkopen (outputbelasting), waardoor de netto btw-schuld daalt. Teruggaaf vindt plaats wanneer de belastingdienst het teveel betaalde btw op aankopen (voorbelasting) terugstort op de bankrekening van de belastingbetaler na het indienen van een claim.

Wetenswaardigheden over de btw-teruggaafprocedure in België 

Elke belastingbetaler heeft een btw-account op MyMinfin dat btw-saldi bijhoudt. Dit is wat u moet weten over het btw-teruggaafproces:

• Kredietoverdracht: Als er een overschot ontstaat, wordt het krediet standaard overgedragen naar de volgende periode.
• Verzoek om teruggaaf: BTW-teruggave gebeurt niet automatisch; belastingbetalers moeten erom vragen door het vakje "Verzoek om teruggaaf" aan te vinken.
• Uiterste datum voor terugbetaling: Restitutieverzoeken moeten worden ingediend vóór 31 december van het derde jaar volgend op de datum van indiening van de aangifte waaruit het tegoed blijkt.
• Machtiging aan derden: Belastingplichtigen kunnen een derde partij machtigen om btw-teruggaven af te handelen via de toepassing Mandaten.
• Indieningsfrequentie: Restituties zijn beschikbaar op basis van de frequentie van de btw-aangifte (maandelijks of driemaandelijks).
• Bankrekeninggegevens: Restituties worden gestort op de bankrekening van de belastingbetaler die is opgegeven tijdens de btw-registratie.
• Voor sommige uitgaven is de btw-teruggave beperkt tot zakelijk gebruik, zoals tot 50% voor personenauto's.
• Gedeelde apparatuur, zoals ICT en telefoons, heeft een proportionele btw-aftrek op basis van zakelijk gebruik. 

Teruggaaf op basis van btw-aangiftefrequentie

Een minimum btw-tegoed is vereist voor terugbetaling in België. Of u voor teruggaaf in aanmerking komt, wordt bepaald door het btw-krediet voor elk specifiek kwartaal.

Driemaandelijkse BTW-aangifte en maandelijkse BTW-aangifte (standaardregeling)

Maandelijkse btw-aangifte (bijzondere regeling)

Er wordt teruggaaf verleend als u btw-tegoed minimaal € 50 bedraagt, op voorwaarde dat u maandelijks aangifte doet en u bedrijf in aanmerking komt voor de maandelijkse teruggaafregeling door aan een van deze criteria te voldoen:

• verricht grotendeels vrijgestelde transacties
• actief is in de vastgoedsector en het verlaagde btw-tarief toepast
• vervult openbare dienstverplichtingen
• elektriciteit, aardgas of warmte levert onder het verlaagde btw-tarief
• een nieuw opgerichte belastbare onderneming is)

Subsidiabiliteit van btw-teruggave in België

In het algemeen heeft u als ondernemer in België het recht om de btw op u zakelijke aankopen af te trekken van de btw die u int van klanten. Als u bedrijf minder btw int van consumenten dan het uitgeeft aan aankopen, wordt het verschil terugbetaald. Sommige professionele activiteiten zijn echter uitgesloten van btw volgens artikel 44 van het Belgische btw-wetboek, waaronder:

• Niet-esthetische medische diensten verleend door artsen, tandartsen of fysiotherapeuten
• Diensten door verloskundigen, zorgassistenten en verpleegkundigen
• Activiteiten door gereguleerde paramedische professionals, zoals diëtisten, logopedisten en podologen
• Specifieke sociaal-culturele activiteiten
• Ziekenhuiszorg en medische bijstand
• Vervoer van zieken of gewonden met gespecialiseerde voertuigen
• Ouderenzorg, jeugdzorg en gehandicaptenzorg
• Ziektekostenverzekeringen
• Educatieve diensten
• Uitlenen van boeken, kranten en ander cultureel materiaal (bibliotheken)
• Organiseren van tentoonstellingen, concerten en voorstellingen (theater, ballet, film)
• Verkoop, verhuur of leasing van onroerend goed
• Verzekerings- en financiële activiteiten, inclusief kredietverstrekking

Soorten aankopen die in aanmerking komen voor btw-teruggave 

Als u als niet-EU-toerist in België winkelt, komen bepaalde aankopen in aanmerking voor btw-teruggave België. Hier is een uitsplitsing op basis van de richtlijnen:

• De totale waarde van de goederen moet hoger zijn dan €125 per factuur of Tax-Free Form.
• Meerdere facturen van minimaal €125,01 van dezelfde winkelier op dezelfde dag kunnen worden gecombineerd.
• Aankopen moeten voor persoonlijk gebruik zijn, niet voor zakelijke doeleinden.
• De items moeten de EU verlaten binnen drie maanden na het einde van de aankoopmaand.
• Goederen moeten tijdens de export in persoonlijke bagage worden vervoerd.

Niet-BTW-terugvorderbare goederen en diensten

• Tabak en alcoholische dranken, tenzij voor wederverkoop of als onderdeel van een dienst, komen niet in aanmerking voor btw-teruggave.
• Accommodatie, maaltijden en drankjes op locatie, behalve voor personeel of bedrijven die betaalde diensten aanbieden, worden niet gerestitueerd.
• Ontvangstkosten en goederen/diensten die worden geleverd aan reisbureaus in het kader van de margeregeling zijn uitgesloten.
• Tweedehands voertuig- en goederentransacties onder de margeregeling komen niet in aanmerking.

Stap voor stap proces van btw-teruggave 

Tijdens het indienen van de btw kan een belastingkrediet alleen worden terugbetaald als de belastingbetaler er specifiek om vraagt. Dit is hoe:

Stap 1: De btw-aangifte openen en identificeren

Voer in het tabblad "Dashboard" van het Intervat-platform u btw-nummer in en selecteer "Btw-aangifte" om het proces voor de betreffende periode te starten. 

Stap 2: Geef algemene informatie

Voeg onder het gedeelte "Belastingbetaler" uw e-mailadres toe. Specificeer de "Aangifteperiode" als maandelijks of driemaandelijks, op basis van u aangiftefrequentie. Als u aangifte doet als vertegenwoordiger of geen btw-nummer hebt, vul dan het gedeelte "Vertegenwoordiger" in en gebruik indien nodig u nationale nummer. 

Stap 3: Terugbetalingsgegevens invoeren in de btw-aangifte

Vink in het gedeelte "Gegevens van de aangifte" de rasters aan die relevant zijn voor u teruggaafverzoek. Als u gemengd of gedeeltelijk belastingplichtig bent, vul dan het gedeelte "Prorata basis" in met een waarde van 1 tot 99 als teruggaafpercentage. Als u dit vak leeg laat, wordt het standaard 100%. 

Om expliciet een restitutie aan te vragen, vinkt u het vakje voor "Vraag restitutie aan" aan. Of vink "Betalingsformulier aanvragen" aan als u de voorkeur geeft aan een papieren betalingsformulier. Voeg bewijsstukken bij in het gedeelte "Commentaar". Voeg indien nodig opmerkingen toe.

Stap 4: De gegevens van de restitutieaanvraag valideren, ondertekenen en indienen

Controleer het gedeelte "Validatie van de ingevoerde gegevens" op foutmeldingen, aangezien onopgeloste problemen kunnen leiden tot afwijzing van uw aangifte. Voltooi het proces in het gedeelte "Samenvatting van ingevoerde gegevens & overeenkomst" door op "Tekenen en indienen" te klikken. 

Betaalmethoden voor btw-teruggave 

België verwerkt btw-teruggaven rechtstreeks naar de financiële rekening dieu heeft opgegeven tijdens uw btw-registratie. Wanneer u uw bedrijf start, moet u uw financiële rekeningnummer vermelden op de btw-identificatieaanvraag (formulier 604A). Dit formulier wordt ingediend via de e604-toepassing, die toegankelijk is via MyMinfin. Als u geen rekeningnummer hebt opgegeven bij het starten van uw bedrijf, werk dan uw rekeninggegevens bij.

Conclusie

Btw-teruggaven vereisen expliciete verzoeken op periodieke aangiften. Teruggaven worden vier keer per jaar gedaan voor kwartaalaangiften, met minimum kredietdrempels. Voor maandaangiften kan btw-teruggave worden gegeven als aan specifieke voorwaarden wordt voldaan, zoals het zijn van een "starter" of actief zijn in specifieke sectoren.

Restituties moeten worden aangevraagd vóór 31 december van het derde jaar na de creditering. Toeristen van buiten de EU kunnen btw-teruggave aanvragen voor aankopen van meer dan 125 euro, op voorwaarde dat ze de EU binnen drie maanden verlaten. Terugbetalingen worden direct verwerkt op de financiële rekening die is opgegeven tijdens de btw-registratie of bijgewerkt via MyMinfin.