Belgische belastinggids: alles wat u moet weten

België staat op de 26e plaats in de Tax Foundation's 2024 International Tax Competitiveness Index . Deze rangschikking weerspiegelt de positie van België ten opzichte van andere landen met betrekking tot zijn belastingbeleid. Hoewel België een goed gestructureerd belastingstelsel biedt, worden individuen en bedrijven geconfronteerd met relatief hoge belastingtarieven en complexe regelgeving. Begrijpen hoe het belastingstelsel werkt, is essentieel voor iedereen die in België werkt, investeert of woont.

Daarom hebben we deze gids gemaakt, waarin alles staat wat u moet weten over het Belgische belastingstelsel.

Overzicht van het Belgische belastingstelsel

In België worden de belastingen op twee niveaus geheven: federaal (nationaal) en regionaal en Lokale belastingen . Elk niveau is verantwoordelijk voor verschillende soorten belastingen, die op verschillende manieren van invloed zijn op inwoners en bedrijven.

1. Federale belastingen

Dit zijn belastingen op nationaal niveau die door de federale overheid worden geïnd en die in heel België uniform worden toegepast. Het omvat:

• Inkomstenbelasting
• Vennootschapsbelasting
• Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
• Accijnzen
• Bronbelasting
• Douanerechten

2. Regionale en lokale belastingen

België is verdeeld in drie regio's: Vlaanderen, Wallonië en Brussel. Elk gewest heeft de bevoegdheid om onafhankelijk bepaalde belastingen te heffen. De inkomsten uit regionale belastingen financieren regiospecifieke diensten, zoals recreatieve activiteiten, transport, onderwijs en huisvestingsbeleid. Deze belastingen omvatten:

• Erfbelasting
• Schenkingsbelasting
• Onroerendgoedbelasting
• Milieubelastingen
• Gemeentelijke toeslag op inkomstenbelasting
• Afvalinzamelingsbelasting
• Belasting op onderhoud van onroerend goed
• Toeristenbelasting (indien van toepassing)

Overzicht Belgische belastingen

Om te begrijpen wie er in België belasting betaalt, raadpleegt u de onderstaande tabel

Soorten belastingen in België

Er zijn twee hoofdtypen belastingen in België: directe en indirecte belastingen. Directe belastingen zijn belastingen die rechtstreeks worden geheven op individuen of bedrijven op basis van hun inkomen, vermogen of andere financiële activiteiten.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting in België is een directe belasting die wordt geheven op de inkomsten van individuen, waaronder salarissen, investeringen en andere inkomstenbronnen. De belasting is progressief, wat betekent dat het tarief stijgt naarmate het inkomen stijgt. Inwoners worden belast op hun internationale inkomsten, terwijl niet-inwoners worden belast op hun inkomsten die alleen in België zijn gegenereerd.

Voor het boekjaar 2024-2025 is een nieuw schijftarief voor inwoners ingevoerd. Een kort overzicht van de schijftarieven ziet er als volgt uit:

Vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting in België is een directe belasting die door de federale overheid wordt geheven op de winsten van bedrijven die in het land actief zijn. België heeft een vast tarief van 25% voor vennootschapsbelasting en een kleine aftrek voor kmo's. Vennootschapsbelasting is een belangrijke inkomstenstroom voor de overheid, die wordt gebruikt om openbare diensten, infrastructuur en economische ontwikkelingsinitiatieven te financieren.

De onderstaande tabel geeft een kort overzicht van de vennootschapsbelastingstructuur in België.

Gemeentelijke belasting

Lokale overheden heffen gemeentelijke belastingen in België en het belastingtarief varieert per gemeente en stad, van 2,5% tot 9,5%. Klik hier om het gemeentelijke belastingtarief van uw gemeente te vinden.

Gemeentelijke belastingen ondersteunen voornamelijk lokale diensten en infrastructuur, zoals onderwijs, gezondheidszorg, openbaar vervoer en lokale ontwikkelingsprojecten.

Deze belastingen omvatten doorgaans:

• Onroerendgoedbelasting
• Belasting op gebouwen (onroerendezaakbelasting)
• Lokale dienstenbelasting: Sommige gemeenten heffen deze belasting voor lokale diensten, zoals afvalinzameling en straatvegen.
• Belastingen op reclame: Gemeenten kunnen belasting heffen op billboards, borden en andere vormen van reclame.

Sociale zekerheidsbijdragen

Socialezekerheidsbijdragen in België zijn verplichte betalingen aan het socialezekerheidsstelsel en worden beheerd door de RSZ . Ze worden rechtstreeks ingehouden op het salaris van een individu (werknemersbijdragen) of betaald door werkgevers namens werknemers. Werknemers dragen 13,07% van hun salaris bij, terwijl werkgevers ongeveer 27% namens hen betalen.

Socialezekerheidsfondsen worden gebruikt om verschillende programma's te dekken, zoals:

• Ziektekostenverzekering
• Pensioenstelsel
• Werkloosheidsuitkeringen
• Gezinsvoordelen

Belasting over de toegevoegde waarde (BTW)

BTW is een soort belasting die u betaalt wanneer u goederen en diensten koopt. Het is van toepassing op elke stap van de productie. Het is een van de belangrijkste inkomstenbronnen voor de overheid in België. Bedrijven innen BTW namens de overheid en trekken alle BTW af die ze betalen over hun input.

• 21%: Geldt voor de meeste goederen en diensten
• 6%: Basisbehoeften zoals voedsel, boeken en medicijnen.
• 12%: Bepaalde diensten, waaronder restaurantmaaltijden (exclusief alcohol).

Accijnzen

Accijnzen zijn belastingen die de Belgische overheid oplegt op bepaalde goederen om hun consumptie te verminderen. Algemene goederen met accijnzen zijn onder andere alcohol, tabak en energieproducten. Deze belastingen veranderen vaak op basis van gezondheids- en milieuoverwegingen.

Milieubelastingen

Milieubelastingen zijn bedoeld om activiteiten en producten die schadelijk zijn voor het milieu te verminderen. Deze belastingen worden regionaal toegepast en kunnen variëren op basis van milieubeleid. Veelvoorkomende voorbeelden zijn belastingen op koolstofemissies, plasticgebruik en afvalbeheer.

• Benzine en diesel: € 10,75/GJ voor motorbrandstof
• Stookbrandstoffen: € 0,9/GJ​
• Elektriciteit: Vanaf €0,15/GJ​
• Stortafval: regionale belastingen, wisselende tarieven
• CO₂-uitstoot: boetepercentages variëren per sector
• Voertuigen met hoge emissies: hogere registratie- en gebruiksbelastingen

Conclusie

België heeft een enigszins ingewikkelde belastingstructuur, die ontmoedigend en verwarrend kan zijn voor iemand die net begint met zijn belastingaangifte. Momenteel staat België op het punt om zijn hele belasting- en bedrijfssysteem te veranderen met het mandaat van e-facturering vanaf 2026. Het gebruik van software zoals ClearTax zorgt voor een soepele naleving. Door op de hoogte te zijn van de recente updates en de juiste tools te gebruiken, kunt u kosten verlagen en uw besparingen vergroten.