Een gids voor BTW in België: wat u moet weten

BTW in België is de primaire consumptie of indirecte belasting. Het wordt toegepast in elke fase van de toeleveringsketen, waarbij consumenten BTW betalen over goederen en diensten. Bedrijven zijn verantwoordelijk voor het innen en afdragen van BTW via het Intervat-platform. De Belgische BTW-tarieven variëren van 0% tot 21%.

Dit artikel over btw leidt u door dit specifieke belastingsysteem in België. Laten we de btw-tarieven, registratie, aangifte en veelvoorkomende uitdagingen begrijpen.

Wat is BTW België?

Belasting over de toegevoegde waarde of BTW in België is een indirecte belasting die wordt geheven over de meeste goederen en diensten die in het land worden verbruikt. Het is een verbruiksbelasting die op een product wordt geheven wanneer er waarde wordt toegevoegd in elke fase van de toeleveringsketen, van productie tot verkoop.

In België wordt de btw betaald door consumenten die goederen en diensten kopen . Maar bedrijven, die als tussenpersoon optreden, innen de btw voor de overheid. Ze betalen de btw via reguliere aangiften. Het btw-bedrag wordt doorgaans toegevoegd aan de verkoopprijs. Uiteindelijk moet de consument het aan het einde betalen.

Bijvoorbeeld, als een retailer een meubel verkoopt voor € 100 met een BTW-tarief van 21%, dan is de uiteindelijke prijs die de consument betaalt € 121. Hier vertegenwoordigt de extra € 21 de BTW. De retailer int deze € 21 BTW vervolgens namens de overheid en dient deze in via hun reguliere BTW-aangiften.

In België variëren de BTW-tarieven van 0% (voor bepaalde goederen en diensten) tot een standaardtarief van 21%. Er zijn ook verlaagde tarieven van 6% en 12% voor specifieke categorieën.

Hoe BTW werkt in België

Als uw bedrijf in België is gevestigd, is btw-registratie verplicht. In België wordt deze op consumptie gebaseerde, indirecte belasting in elke fase van de toeleveringsketen geheven. Hoewel deze uiteindelijk door de eindconsument wordt gedragen, zijn bedrijven verantwoordelijk voor het innen en afdragen ervan aan de overheid.

Wanneer een consument een product of dienst koopt, wordt het btw-bedrag toegevoegd aan de verkoopprijs, geïnd door de leverancier en betaald door de consument. Bedrijven die als tussenpersoon optreden, moeten zich registreren voor btw, btw-conforme facturen genereren, de belasting innen bij hun klanten en deze via reguliere btw-aangiften afdragen. Dit systeem zorgt voor een continu btw-inningsproces in elke stap van de toeleveringsketen, waarbij de consument uiteindelijk de belastingkosten draagt.

Aansprakelijkheid voor BTW

Een in België gevestigde onderneming moet zich registreren voor btw als deze btw-plichtig is. Een Belgische of niet-Belgische onderneming wordt btw-plichtig als deze goederen of diensten levert zoals gedefinieerd in de Belgische btw-wet. Deze btw-plicht is van toepassing wanneer de levering:

• wordt regelmatig uitgevoerd
• wordt onafhankelijk uitgevoerd
• is niet afhankelijk van winstgevendheid
• is een hoofd- of secundaire activiteit
• vindt plaats ongeacht de locatie van de economische activiteit

Als de activiteiten van een onderneming volledig zijn vrijgesteld van btw (zoals specifieke sociaal-culturele activiteiten, financiële transacties of transacties in de medische sector) en de onderneming geen recht heeft op aftrek van btw, hoeft de onderneming zich niet te registreren en geen btw in rekening te brengen bij haar klanten.

Uitzonderingen

Bedrijven die alleen bezig zijn met btw-vrijgestelde activiteiten hoeven geen btw in België aan klanten in rekening te brengen. Ze hoeven ook geen periodieke aangiften in te dienen. Als uw bedrijf alleen deze activiteiten uitvoert, is btw-registratie niet vereist. Enkele van de meest voorkomende vrijstellingen zijn als volgt:

• Niet-esthetische medische diensten door artsen, tandartsen of fysiotherapeuten
• Diensten van vroedvrouwen, zorgassistenten en verpleegkundigen
• Diensten van erkende paramedische beroepen (zoals diëtisten, logopedisten, podotherapeuten)
• Specifieke sociaal-culturele activiteiten
• Ziekenhuiszorg en medische hulp
• Vervoer van zieke of gewonde personen met speciaal uitgeruste voertuigen
• Ouderenzorg
• Jeugdzorg
• Ondersteuning voor gehandicapten
• Werking van het ziektekostenfonds
• Onderwijsdiensten
• Bibliotheekdiensten (uitlenen van boeken, kranten, etc.)
• Organiseren van culturele evenementen (tentoonstellingen, concerten, theater, ballet, films)
• Verkoop, verhuur en lease van onroerend goed
• Verzekeringsactiviteiten
• Financiële diensten, zoals kredietverstrekking

Let op: Als een btw-vrijgestelde onderneming intracommunautaire verwervingen uitvoert of diensten levert over EU-grenzen heen, moet deze zich nog steeds registreren voor btw in België. Als u bovendien een niet-Belgische onderneming hebt zonder fysieke vestiging in België en deze belastbare transacties uitvoert in België, moet u deze nog steeds registreren voor btw in België.

BTW-tarieven in België

België hanteert verschillende BTW -tarieven op basis van het soort geleverde goederen en diensten:

BTW-registratie in België

Zo kunnen bedrijven zich registreren voor de btw in België:

1. Bedrijven, waaronder eenmanszaken, vennootschappen en verenigingen, moeten een ondernemingsnummer hebben van de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO).
2. Nadat u uw bedrijf heeft geregistreerd, kunt u een aanvraag voor BTW-registratie indienen met behulp van formulier 604A .
3. Dien het formulier in ten minste twee dagen na het verkrijgen van het bedrijfsnummer , maar vóór het starten van de bedrijfsactiviteiten . Hier zijn de methoden voor indiening:
   1. Online via MyMinfin
   2. Via een accountant
   3. Bij een erkend ondernemersloket
4. Na verwerking ontvangt het bedrijf een BTW-nummer België , ook wel BTW-identificatienummer genoemd. Een BTW-nummer België voorbeeld dat het Belgische BTW-nummer formaat volgt zou BE0999999999 / BE19999999999 kunnen zijn.

BTW-betaling en aangifte indienen

Bedrijven die onderworpen zijn aan de BTW-belasting in België met recht op aftrek, moeten periodieke BTW-aangiften indienen. Deze aangiften worden maandelijks of per kwartaal ingediend. Meer specifiek is de algemene vereiste het indienen van maandelijkse BTW-aangiften. U kunt echter onder bepaalde voorwaarden kiezen voor kwartaal-BTW-aangiften. Deze omvatten:

• De omzet van uw onderneming bedraagt niet meer dan € 2.500.000 (exclusief btw).
• De omzet van uw onderneming bedraagt niet meer dan € 250.000 (exclusief btw) voor de levering van:
• Energieproducten (minerale oliën of producten die als brandstof worden gebruikt)
• Mobiele telefonieapparaten, computers, randapparatuur, accessoires en componenten
• Landvoertuigen met een motor die onderworpen is aan de registratievoorschriften

Periodieke BTW-aangiften moeten uiterlijk op de 20e van de maand na de rapportageperiode (maand of kwartaal) worden ingediend. Aangiften moeten elektronisch worden ingediend via het Intervat-platform. Als elektronische indiening niet mogelijk is vanwege IT-beperkingen of technische problemen, kunnen handmatige indieningen worden toegestaan met een schriftelijke uitleg aan de belastingdienst.

Sommige bedrijven zijn echter vrijgesteld van het indienen van periodieke btw-aangiften, waaronder:

• Bedrijven die onder de btw-vrijstellingsregeling vallen.
• Bedrijven die onder de speciale landbouwregeling vallen.
• Bedrijven die uitsluitend diensten verlenen die zijn vrijgesteld van btw, zoals bepaalde medische of educatieve diensten, vallen onder artikel 44.

BTW-implicaties voor onlineverkopen in België

Voor bedrijven die online verkopen, brengen de Belgische btw- regels unieke verplichtingen met zich mee:

• Grensoverschrijdende verkopen: Voor goederen en diensten die aan consumenten in de EU worden verkocht, wordt btw in rekening gebracht op basis van de locatie van de koper. Dit volgt het EU VAT One-Stop-Shop (OSS)-kader.
• Import van lage waarde: Het one-stop-shop-systeem vereenvoudigt de aangifte en betaling van btw. Het is van toepassing op goederen die van buiten de EU worden geïmporteerd met een waarde van minder dan 150 euro. Met IOSS weten klanten de totale kosten, inclusief btw, bij het afrekenen. Dit helpt verrassingskosten bij levering te voorkomen.
• Elektronische interfaces: Platformen die verkoop op afstand aan EU-kopers mogelijk maken, zoals marktplaatsen, moeten BTW innen en afdragen in België. Dit zorgt voor soepele BTW-naleving voor kleine zendingen.

E-facturering en BTW

Vanaf 1 januari 2026 moeten bedrijven e-facturen genereren volgens het nieuwe Belgische mandaat voor elektronische facturatie. De gestructureerde elektronische factuur wordt verplicht, waarbij Peppol-BIS als standaardformaat wordt geïntroduceerd. Er kan echter een alternatief formaat worden gebruikt, binnen de Europese norm EN 16931, als hierover onderling overeenstemming wordt bereikt. PDF-facturen worden niet langer geaccepteerd.

Deze wijziging heeft een grote impact op het btw-proces in België, aangezien alle bedrijfstransacties in realtime aan de overheid moeten worden gerapporteerd, inclusief details over aankopen, verkopen en in- en uitvoer van btw.

Veelvoorkomende btw-uitdagingen in België

De btw-regelgeving in België brengt een aantal uitdagingen met zich mee:

• Buitenlandse bedrijven worden vaak geconfronteerd met een complex btw-registratieproces. Ze moeten coördineren met lokale autoriteiten en specifieke aanvraagstappen volgen.
• Bedrijven met zowel belastbare als btw-vrije activiteiten kunnen moeite hebben met btw-terugvordering. Ze moeten bepalen welke uitgaven in aanmerking komen.
• Het beheren van BTW op grensoverschrijdende verkopen en diensten in de EU is ingewikkeld. Regels variëren op basis van het type transactie en de locatie van de koper.
• De btw-rapportage in België vereist zorgvuldige aandacht. Bedrijven moeten omgaan met periodieke aangiften, speciale aangiften voor intracommunautaire transacties en strikte factureringsnormen.

Conclusie

In België bedragen de btw-tarieven 21% (standaardtarief voor de meeste goederen en diensten), 12% (tussentarief voor specifieke artikelen zoals voedingsmiddelen en landbouwproducten), 6% (verlaagd tarief voor artikelen zoals farmaceutische producten en openbaar vervoer) en 0% (nultarief voor bepaalde kranten en specifieke vervoersdiensten).

Bedrijven in België moeten zich registreren voor BTW-belasting België als ze belastbare goederen of diensten leveren. Niet-Belgische bedrijven moeten zich ook registreren als ze belastbare transacties in België uitvoeren. Er zijn vrijstellingen voor bedrijven die zich uitsluitend bezighouden met BTW-vrijgestelde activiteiten (zoals medische diensten en onderwijs).

Bedrijven kunnen zich registreren via de Kruispuntbank voor Ondernemingen en formulier 604A indienen voordat ze met hun activiteiten beginnen. Ze moeten maandelijkse of kwartaal-BTW-aangiften indienen via het Intervat-platform vóór de 20e van de maand na de rapportageperiode.