Belgische inkomstenbelastingtarieven, aftrekposten en vrijstellingen

Als u nieuw bent in het indienen van uw aangiften in België, kan het overweldigend aanvoelen, omdat het Belgische belastingstelsel nogal overweldigend is. Maar naarmate u het systeem beter begrijpt, zult u beseffen dat het niet zo ingewikkeld is als het lijkt.

In België moeten particulieren en bedrijven belasting betalen over hun inkomen. De belastingen die door particulieren worden betaald, staan bekend als de personenbelasting, en de belastingen die door bedrijven worden betaald, staan bekend als de vennootschapsbelasting.

Om deze veranderingen en het volledige inkomstenbelastingstelsel te begrijpen, hebben we deze gids voor u samengesteld. Deze gids biedt een uitgebreid overzicht van de inkomstenbelastingaangiften in België, met onder andere:

• Persoonlijke inkomstenbelasting: tarief, schijf, aftrekposten, aangifte en betaling
• Vennootschapsbelasting: Tarief, aftrekposten, aangifte en betaling

Recente updates in het Belgische belastingstelsel

Er is een kleine aanpassing in de belastingschijven doorgevoerd, waardoor de belastingen voor belastingbetalers uit de middenklasse lager uitvallen.

Overzicht van de inkomstenbelasting in België

De Belgische overheid heft inkomstenbelasting op het inkomen van individuen en bedrijven om openbare diensten en infrastructuur te financieren. De Federale Overheidsdienst (FOD) Financiën beheert en reguleert het .

Er zijn hoofdzakelijk twee soorten inkomstenbelasting:

• Persoonlijke inkomstenbelasting
• Vennootschapsbelasting

De tarieven hiervan zijn progressief voor de inkomstenbelasting, variërend van 25%-50%. De vennootschapsbelasting begint bij een vast tarief van 25% met enkele kortingen voor het MKB. Deze tarieven behoren tot de hoogste in de EU. Maar hervormingen van de vennootschapsbelasting hebben de tarieven dichter bij het EU-gemiddelde gebracht.

Persoonlijke inkomstenbelasting in België

De personenbelasting is voor personen die fiscaal inwoner zijn van België. Dit betekent dat ze langer dan 183 dagen in België hebben gewoond of het als hun financieel centrum hebben beschouwd.

Niet-inwoners worden enkel belast op hun inkomen in België.

Het belastbare inkomen omvat:

• Inkomsten uit werk
• Inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap
• Inkomsten uit vermogen
• Beleggingsinkomsten
• Pensioenen en lijfrentes
• Diverse inkomsten

Hieronder vindt u een overzicht van de bijgewerkte tarieven voor de personenbelasting in België voor 2024:

Opmerking: De tarieven in deze tabel gelden voor zowel residenten als niet-residenten, beide evenzeer. Niet-residenten worden echter alleen belast op hun inkomsten die ze in België hebben verdiend.

Persoonlijke inkomstenbelastingaftrekposten

Belangrijke aftrekposten voor de personenbelasting in België zijn onder meer:

Let op: De hierboven genoemde kortingen gelden alleen voor inwoners. Niet-inwoners moeten 75% van hun inkomen in België verdienen om in aanmerking te komen voor deze aftrekposten.

Personenbelasting in België: Aangifte en betaling

Alle natuurlijke personen, zowel inwoners als niet-inwoners, die inkomsten in België hebben, zijn verplicht een belastingaangifte in te dienen. Als u geen belastingaangifte indient, kunt u een boete krijgen van € 50 tot € 1.250.

Belastbare periode

• Aanslagjaar : Het Belgische aanslagjaar loopt van 1 januari tot en met 31 december.
• Aangifte indienen : Belastingaangiften voor inkomsten verdiend in jaar 'x' worden ingediend in jaar 'x+1' (bijv. inkomstenjaar 2023 → belastingjaar 2024).

Deadlines voor het indienen van belastingaangiften (aanslagjaar 2024)

De indieningstermijnen variëren elk jaar en zijn afhankelijk van het type aangifte (bijv. ingezetenen of complexe zaken). Er zijn nog geen deadlines aangekondigd voor het belastingjaar 2025 (inkomstenjaar 2024).

Deadlines voor het beoordelingsjaar 2024

• Online aangiften : Algemene deadline: 15 juli 2024 en voor complexe belastingzaken: 14 november 2024.
• Papieren retourzendingen : 30 juni 2024.
• Retourzendingen voor niet-ingezetenen : 22 november 2024.

Hoe dien ik een aangifte inkomstenbelasting in?

• Voorkeursmethode : Dien uw aangifte online in via MyMinfin (Tax-on-web) voor efficiëntie en snellere verwerking.
• Papieren formulieren : op aanvraag verkrijgbaar. Neem contact op met de belastingdienst als u deze niet ontvangt.

Betaalmethoden

• Online : Gebruik MyMinfin en scan de QR-code voor een snelle en gemakkelijke betaling.
• Bankoverschrijving : Vermeld het specifieke referentienummer dat u heeft opgegeven.
• Betalingen aan deurwaarders : Van toepassing in rechtszaken; er kunnen extra kosten in rekening worden gebracht.
• Bronbelasting (WHT) : Wordt automatisch ingehouden op salarissen en andere vormen van inkomsten.

Belangrijkste opmerkingen

• Ingezetenen: Belasting over hun wereldwijde inkomen.
• Niet-ingezetenen: Alleen belast op inkomsten die in België zijn verkregen. Om in aanmerking te komen voor bepaalde belastingvoordelen, moet ten minste 75% van het wereldwijde inkomen afkomstig zijn uit België.

Vennootschapsbelasting (VPB) in België

CIT is een belasting op bedrijfswinsten die van invloed is op de netto-inkomsten en openbare diensten financiert. Het wordt ook beheerd door de Federale Overheidsdienst (FOD) .

In België wordt vennootschapsbelasting geheven op:

1. Belgische vennootschappen op wereldinkomen
2. Filialen van buitenlandse vennootschappen enkel op in België behaalde winsten.
3. Dochterondernemingen van buitenlandse ondernemingen in België met een wereldwijd inkomen, vergelijkbaar met Belgische ondernemingen.

De huidige tarieven voor de vennootschapsbelasting in België zijn:

• Standaardtarief: 25%
• Verlaagd tarief voor het MKB: 20% voor winsten tot € 100.000

Aftrekposten voor vennootschapsbelasting

De vrijstellingen voor vennootschapsbelasting in België bevorderen vooral R&D en buitenlandse investeerders in het land.

Hieronder vindt u een overzicht van de aftrekposten en tarieven:

Vennootschapsbelasting in België: Aangifte en betaling

Alle bedrijven die in België actief zijn, moeten een aangifte vennootschapsbelasting (VPB) indienen. Het niet indienen hiervan kan leiden tot administratieve boetes, ambtshalve aanslagen of strafrechtelijke sancties.

Belastbare periode

• Aanslagjaar: Het Belgische aanslagjaar loopt van 1 januari tot en met 31 december.
• Aangifte indienen: Belastingaangiften voor inkomsten verdiend in jaar 'x' worden ingediend in jaar 'x+1' (bijv. inkomstenjaar 2023 → belastingjaar 2024).

Deadlines voor het indienen van belastingaangiften (aanslagjaar 2024)

De standaarddeadline voor het indienen van aangiften vennootschapsbelasting is de laatste dag van de zevende maand na afloop van het boekjaar.

Deadline CIT-aangifte 2024

• Voor het boekjaar dat eindigt op 31 december 2023 tot en met 29 februari 2024: de deadline is 7 oktober 2024.
• Versnelde terugbetaling: Dien vóór 30 augustus 2024 een aanvraag in voor een snellere verwerking.
• Verzoeken om verlenging: Alleen in uitzonderlijke gevallen.

Hoe dien ik een aangifte vennootschapsbelasting in?

• Voorkeursmethode: elektronisch indienen via de Biztax-applicatie . Dit is verplicht, tenzij er een vrijstelling is verleend.
• Uitzonderingen: Bedrijven die niet over de benodigde IT-middelen beschikken, moeten jaarlijks papieren formulieren aanvragen door een schriftelijke verklaring in te dienen bij hun belastingkantoor.

Betaalmethoden

• Online: Betaal via MyMinfin en de betaling wordt automatisch toegewezen aan de juiste rekening en het juiste kenmerk.
• U kunt overmaken via een bankoverschrijving met het specifieke referentienummer dat u op het aanslagbiljet vindt.
• Betalingen aan deurwaarders (beëdigde ambtenaren die gerechtelijke bevelen afdwingen) in gevallen waarin gerechtelijke procedures worden gestart. Er zijn extra kosten van toepassing.

Federale Overheidsdienst Financiën (FOD Financiën)

De FOD Financiën is de centrale autoriteit voor de federale belastingen:

• Vennootschapsbelasting
• Persoonlijke inkomstenbelasting
• VAT
• Douanerechten

De FOD Financiën ziet toe op de naleving van de regels voor inkomstenbelasting bij het innen van belastingen en biedt ondersteuning aan belastingbetalers. Hiervoor heeft het gespecialiseerde afdelingen opgericht die verantwoordelijk zijn voor verschillende functies, zoals auditing, het verwerken van belastingaangiften, het geven van voorlichting en het aanbieden van adviesdiensten.

Conclusie

De tarieven voor de personen- en vennootschapsbelasting in België behoren tot de hoogste in Europa. Niemand wil daarbovenop nog boetes en sancties betalen.

Daarom is het belangrijk om te begrijpen hoe compliance werkt. Mocht u problemen ondervinden:

• Boetes
• Straffen
• Audits door de FOD
• Rente op achterstallige betalingen
• Juridische gevolgen

Zorg er daarom voor dat u een goed registratiesysteem hebt, zodat u bij eventuele problemen direct weer op het goede spoor zit.