قائمة أسعار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

قدمت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يناير 2018. وأصدرت المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 بتطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

علاوة على ذلك ، يحدد قانون ضريبة القيمة المضافة أنواع التوريدات ومعدلات ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة التي سيتم فرضها على توريد السلع والخدمات.

وأعلنت أن توريد السلع والخدمات يجذب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 ٪. وصنف قانون ضريبة القيمة المضافة بعض السلع والخدمات ضمن التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والإعفاء حيث لا يتم فرض ضريبة.

تشرح هذه المقالة أنواع معدلات ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة مع أمثلة.

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؟

يجب على الشركات المسجلة بموجب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 ٪. علاوة على ذلك، يجب عليهم تحصيلها وتحويلها إلى الحكومة. 

صنفت الهيئة الاتحادية للضرائب بعض الإمدادات بموجب المعدل القياسي في دولة الإمارات العربية المتحدة التي تجتذب معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 ٪ وأنواع معينة من الإمدادات على أنها معفاة وصفرية.

قائمة معدلات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

فيما يلي هيكل معدل ضريبة القيمة المضافة الذي سيتم فرضه على توريد السلع والخدمات.

التوريدات ذات التصنيف القياسي: 5 ٪ ضريبة القيمة المضافة

سيتم فرض معدل قياسي بنسبة 5 ٪ ضريبة القيمة المضافة على جميع التوريدات الخاضعة للضريبة للسلع أو الخدمات في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك الواردات. يحتاج دافعو الضرائب إلى تحديد التوريدات الخاضعة للضريبة التي سيتم فرض معدل ضريبة القيمة المضافة عليها بنسبة 5 ٪.

بشكل عام، يمكن اعتبار أي إمدادات غير محددة في إطار الإمدادات ذات التصنيف الصفري والمستثناة إمدادات ذات تصنيف قياسي. فيما يلي بعض الأمثلة على الإمدادات ذات التصنيف القياسي:

• مبيعات التجزئة. 
• لوازم البناء
• خدمات المطاعم والفنادق
• خدمات الترفيه والتسلية

التوريدات ذات التصنيف الصفري

على الرغم من عدم تحصيل ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات ذات التصنيف الصفري، يجب عليك فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0 ٪ في الفاتورة. أيضًا، في حالة الإمدادات ذات التصنيف الصفري، يمكن للمورد استرداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات المتكبدة على المشتريات لصنع الإمدادات ذات التصنيف الصفري.

فيما يلي بعض الإمدادات ذات التصنيف الصفري المذكورة في قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:

• تصدير السلع والخدمات
• خدمات النقل الدولي
• المعادن النفيسة
• المباني السكنية
• المباني المستخدمة للجمعيات الخيرية
• خدمات التعليم:
• خدمات الرعاية الصحية
• النفط الخام والغاز الطبيعي

وتجدر الإشارة إلى أن دافعي الضرائب يجب أن يستوفوا المعايير المحددة في قانون ضريبة القيمة المضافة لدولة الإمارات العربية المتحدة لفرض معدل الصفر على التوريدات المذكورة أعلاه.

التوريدات المعفاة: لا يوجد ضريبة القيمة المضافة

وتجدر الإشارة إلى أن الإمدادات المعفاة والصفرية مختلفة. في حالة الإمدادات المعفاة، لا يمكن للموردين فرض ضريبة القيمة المضافة على العملاء واسترداد ضريبة القيمة المضافة على المدخلات على التكاليف المتكبدة في إجراء الإمدادات المعفاة. في حين أنه في حالة التوريدات ذات التصنيف الصفري 

حدد قانون ضريبة القيمة المضافة الإماراتي أربع فئات من التوريدات المعفاة على النحو التالي:

• الخدمات المالية المحددة
• المباني السكنية (التي لا تندرج تحت التصنيف الصفري)
• الأرض العارية
• نقل الركاب المحلي

يرجى ملاحظة أن دافعي الضرائب يجب أن يستوفوا المعايير المذكورة في قانون ضريبة القيمة المضافة للمطالبة بالاستفادة من الإمدادات المعفاة.