صيغة الفاتورة الإلكترونية المعيارية في الإمارات

أطلقت دولة الإمارات الفوترة الإلكترونية ضمن رؤية "نحن الإمارات 2031" لتعزيز البنية التحتية الرقمية، وتحسين الامتثال الضريبي، وتسهيل العمليات التجارية. وتُلزم وزارة المالية جميع الأعمال، سواء كانت مسجلة في ضريبة القيمة المضافة أم لا، باعتماد الفوترة الإلكترونية. و تعتمد صيغة الفاتورة الإلكترونية المعيارية في الإمارات على معجم بيانات PINT AE لضمان التوحيد والتكامل بين أنظمة الفوترة. يستعرض هذا المقال الهيكل الفني والإرشادات ومتطلبات الامتثال لمساعدة الشركات على الانتقال السلس إلى النظام الجديد.

إطلاق الفوترة الإلكترونية ومعجم البيانات

أطلقت دولة الإمارات مبادرة الفوترة الإلكترونية لتعزيز الامتثال الضريبي، والحد من الاحتيال، وتسهيل المعاملات التجارية، من خلال نموذج "التحكم المستمر اللامركزي في المعاملات (DCTCE)"، حيث يتم تبادل الفواتير بين الشركات عبر مزودي الخدمة المعتمدين، مع الإبلاغ عنها للهيئة الاتحادية للضرائب بشكل شبه فوري.

و لتوحيد المعايير وضمان التكامل بين الأنظمة، اعتمدت وزارة المالية صيغة موحدة للفاتورة الإلكترونية بصيغة XML، مبنية على معجم البيانات PINT AE. ويُعد هذا التوحيد ضروريًا لتفادي اختلاف الصيغ وما يترتب عليه من أخطاء ومخاطر في الامتثال. تتوافق الصيغة المعتمدة مع معيار Peppol BIS Billing 3.0، مع إضافات خاصة بالإمارات، مما يضمن توافقًا عالميًا وامتثالًا محليًا في الوقت ذاته.

إصدار وثيقة الاستشارة العامة: معجم البيانات

أصدرت وزارة المالية وثيقة استشارية لمعجم بيانات الفوترة الإلكترونية، توضح الحقول الإلزامية والمشروطة، وقواعد التحقق، والمنطق الضريبي، لضمان توافق جميع الفواتير الإلكترونية مع المتطلبات التنظيمية. وتشمل الوثيقة:

• الحقول الإلزامية (مثل رقم الفاتورة، الرقم الضريبي، وتفاصيل الضريبة).
• الحقول المشروطة (مثل سعر الصرف للفواتير بغير الدرهم).
• قواعد خاصة بالحالات (مثل العكس الضريبي والتوريدات بنسبة صفر).
• إرشادات فنية لتطبيق صيغة XML.

يسهم الإصدار في توضيح هيكل الفاتورة الإلكترونية وتسهيل جاهزية الشركات للتطبيق.

الإرشادات الفنية لتطبيق صيغة XML للفاتورة الإلكترونية

مثلما يجب أن يعمل الموقع الإلكتروني على جميع المتصفحات، يجب أن تلتزم الفاتورة الإلكترونية بصيغة محددة لتكون مقبولة.

صيغة XML (النوع المطلوب من الملفات):
تُستخدم صيغة XML كقالب رقمي قابل للقراءة من قبل البشر والأنظمة، ويجب على جميع الشركات الالتزام بمعيار PINT AE المعتمد في الدولة.

الحقول الإلزامية والمشروطة:
تتضمن الفاتورة حقولًا متعددة، بعضها إلزامي مثل: رقم الفاتورة، التاريخ، بيانات البائع والمشتري، ومبالغ الضريبة.
وبعضها مشروط مثل: سعر صرف العملة (إذا لم تكن الفاتورة بالدرهم الإماراتي).

التوقيع الرقمي (لضمان الأمان):
يجب توقيع كل فاتورة إلكترونيًا للتأكد من صحتها، ويتم ذلك من خلال مزودي الخدمة المعتمدين.

أخطاء شائعة يجب تجنبها:

• عدم إدخال الرقم الضريبي (TRN).
• استخدام تنسيق خاطئ للتاريخ (الصحيح هو YYYY-MM-DD).
• أخطاء حسابية في الضريبة.

هيكل الفاتورة الإلكترونية المعيارية

1. رأس الفاتورة: يشمل رقم الفاتورة، تاريخ الإصدار، نوع الفاتورة، العملة.
2. معلومات البائع والمشتري: الاسم، الرقم الضريبي، العنوان، البريد الإلكتروني.
3. تفاصيل الضريبة: الفئة الضريبية (5%، صفر، أو معفاة)، المبلغ الخاضع للضريبة، مبلغ الضريبة.
4. تفاصيل البنود: اسم المنتج/الخدمة، الكمية، السعر، نسبة الضريبة.
5. الإجماليات: المجموع بدون ضريبة، مجموع الضريبة، الإجمالي النهائي مع الضريبة.

عملية التحقق والإرسال

• يتم إنشاء الفاتورة بصيغة XML من قبل المورد.
• يتم التحقق منها بواسطة مزود خدمة معتمد وفقًا لمعيار PINT AE.
• تُرسل للمشتري و لمنصة Corner 5 التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب.
• يتم إرسال إشعار بالحالة (MLS) لتأكيد النجاح أو الإبلاغ عن الأخطاء.

الخاتمة

تعزز مبادرة الفوترة الإلكترونية في الإمارات الشفافية، وتقلل من الاحتيال، وتتوافق مع الاتجاهات العالمية في الضرائب الرقمية. يجب على الشركات:

• اعتماد صيغة XML PINT AE للفواتير/الائتمانات.
• التكامل مع حلول الفوترة الإلكترونية المعتمدة.
• ضمان دقة حسابات الضريبة والامتثال للحقول الإلزامية.

كليرتاكس هي مزود خدمة معتمد من Peppol، تقدم بوابة إلكترونية للفوترة الإلكترونية، تتكامل بسلاسة مع أنظمة الأعمال لتفعيل الفوترة الإلكترونية التلقائية.