الإقرار الضريبي في الإمارات العربية المتحدة

يُعفى الأفراد في دولة الإمارات من تقديم الإقرارات الضريبية، لكن يُلزَم قطاع الأعمال، سواء في المناطق الحرة أو في السوق المحلي، بتقديم إقرار ضريبي إلتزامًا بالقانون بعد تطبيق ضريبة الشركات.

كما يجب تقديم الإقرار الضريبي خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية، ويتم احتساب الضريبة حسب نوع النشاط وهيكل الشركة والخصومات القانونية المسموح بها. يوضح هذا المقال خطوات تقديم الإقرار، مواعيده، والإجراءات والغرامات المرتبطة به.

ما هو نظام الضرائب في الإمارات؟

بدأت الإمارات تطبيق ضريبة الشركات في 9 ديسمبر 2022 بموجب قانون ضريبة الشركات. ويُلزم كل "شخص خاضع للضريبة" بتقديم إقرار ضريبي إلى الهيئة الاتحادية للضرائب خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية.

يتم تقديم الإقرار عبر بوابة "إمارات تاكس" من قبل الشركة أو وكيلها الضريبي أو ممثلها القانوني. أما في حالة مجموعات الشركات أو الشراكات، فيتولى الكيان الأم أو الشركاء المحددون تقديم الإقرار.

ولتفادي الغرامات، يجب على الشركات الالتزام بثلاثة متطلبات أساسية:

1. التسجيل الضريبي: يُلزم أي كيان بدخل سنوي يتجاوز مليون درهم بالتسجيل لدى الهيئة والحصول على رقم تسجيل ضريبي.
2. البيانات المالية: يتعين إعداد بيانات مالية مستقلة وفقًا للمعايير المحاسبية المعتمدة مثل IFRS.
3. احتساب الدخل الخاضع للضريبة: يُحسب من الربح المحاسبي بعد استبعاد الدخل المعفى واحتساب الخصومات.

من يجب عليه تقديم إقرار ضريبي في الإمارات؟

بموجب نظام ضريبة الشركات في الإمارات، يلتزم جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة بتقديم الإقرار، وهم:

• الممارسون للأنشطة التجارية (مثل المؤسسات الفردية)، يجب عليهم الإفصاح عن الإيرادات وطريقة المحاسبة والوضع الضريبي.
• الأشخاص الاعتباريون (الشركات) ويجب عليهم الإفصاح عن الانتماء لمجموعات، الدخل، والفروع الدائمة.
• كيانات المناطق الحرة، ويجب عليها تأكيد حالة التسجيل والالتزام بشروط الاستفادة من معدل الضريبة المخفض.
• الكيانات المعفاة (كالجهات الحكومية وصناديق التقاعد) تقدم إقرارًا سنويًا يثبت استمرار الأهلية، وإذا تغيّر وضعها، تُقدَّم إقرارًا ضريبيًا كاملاً.

مواعيد تقديم الإقرار الضريبي

يجب على الشركات الالتزام بالمواعيد التالية لتقديم الإقرار الضريبي، وسداد الضريبة، وتصحيح الأخطاء:

كيفية تقديم الإقرار الضريبي

1. التسجيل الضريبي: الحصول على رقم تسجيل ضريبي عبر منصة "إمارات تاكس".
2. تجهيز المستندات: تشمل الرخصة، البيانات المالية، دفاتر الحسابات، الرواتب، وأدلة الخصومات.
3. إعداد الإقرار: حساب الدخل الخاضع للضريبة وتطبيق الخصومات والإعفاءات مع إرفاق المستندات.
4. التقديم الإلكتروني: إرسال الإقرار عبر بوابة الهيئة خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية.
5. سداد الضريبة: يجب الدفع قبل أو في موعد التقديم، عبر وسائل الدفع المتاحة على المنصة.
6. الاحتفاظ بالسجلات: حفظ الوثائق الضريبية لمدة لا تقل عن 5 سنوات، للامتثال والتدقيق عند الحاجة.

ملاحظة: التأخر في تقديم الإقرار الضريبي عن الموعد المحدد يؤدي إلى غرامات مالية. 

العقوبات على عدم الامتثال لضريبة الشركات

لتعزيز الالتزام، أصدرت وزارة المالية القرار 10 لسنة 2024 لتعديل العقوبات وفقًا للمرسوم بقانون 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات. يوضح الجدول التالي تفاصيل العقوبات. 

موارد ومنصات الضرائب الحكومية في الإمارات

توفر حكومة الإمارات عدة قنوات رسمية تتيح الوصول إلى خدمات ومعلومات ودعم ضريبي شامل، تديرها الهيئة الاتحادية للضرائب بالتنسيق مع وزارة المالية، عبر بوابات إلكترونية مختلفة كما هو موضح في الجدول التالي: 

ختاماً

لا يُطلب من الأفراد في الإمارات تقديم إقرارات ضريبة دخل شخصية، لكن على جميع الشركات المسجلة تقديم إقرار ضريبة الشركات لـ الهيئة الاتحادية للضرائب خلال تسعة أشهر من نهاية سنتها المالية. يشمل ذلك التسجيل في الهيئة، إعداد البيانات المالية، تقديم الإقرار إلكترونيًا عبر بوابة إمارات تاكس، تسديد الضريبة المستحقة، والاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة لا تقل عن خمس سنوات. التأخير أو الأخطاء قد يؤديان إلى غرامات إدارية، لذا من الضروري الالتزام بالمواعيد والمتطلبات القانونية لتجنب العقوبات.