Document

تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

: تم التحديث في

08 قيقة للقراءة.

التبديل إلى : English

تنظم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية. كما تسهل منصة الهيئة للخاضعين للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة عبر الإنترنت. إقرار ضريبة القيمة المُضافة هو مستند يعرض تقييمًا ذاتيًا لمُدخلات ومُخرجات ضريبة القيمة المُضافة وغيرها من البيانات المطلوبة.

يمكنك تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة بسهولة من خلال المنصة عبر الإنترنت، لكن من الضروري فهم كيفية التصفح في المنصة بسهولة وكيفية عمل الآليات المُختلفة. 

ستتناول هذه المقالة عن كثب أنواع إقرارات ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية، تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة، وإجراء تعديلات على إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وتغيير فترات التقديم على المنصة.

من المُكلف بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

كل شخص خاضع للضريبة ومُسجل بموجب قانون ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية مُلزم بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية إما كل شهر أو كل ثلاثة أشهر، بناءً على حجم المبيعات السنوي.

مُتطلبات إقرارات ضريبة القيمة المُضافة إلزامية، وذلك، إن لم يكن لدى الشخص الخاضع للضريبة أي معاملات في الفترة الضريبية، يتعين عليه تقديم إقرار “صفري” لتلك الفترة.

فئات إقرارات ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية

تتطلب ضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة لفترة ضريبية مُحددة، ويمكن أن تكون الفترة الضريبية إما شهرية أو كل ثلاثة أشهر.

إقرارات ضريبة القيمة المُضافة الشهرية

الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية أكثر من 40 مليون ريال سعودي ملزمة بتقديم إقراراتها الضريبية شهريًا. 

يتعين على الخاضعين للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة شهريًا بين اليوم الأول والأخير للشهر الذي يلي نهاية الفترة الضريبية. على سبيل المثال، يتعين على الخاضعين للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة لشهر مارس بين 1 من إبريل 30 من إبريل.

فيما يلي فترة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة الشهرية والموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة الشهرية:

فترة تقديم ضريبة القيمة المُضافةالموعد النهائي للسداد وتقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة
فترة التقديم الأولى:الموعد النهائي للتقديم والسداد الأول:
يناير لعام 201828 فبراير لعام 2018
فترة التقديم التالية:موعد التقديم والسداد التالي:
من 1 إلى 28 فبراير31 مارس
من 1 إلى 31 مارس30 أبريل
من 1 إلى 30 أبريل31 مايو
من 1 إلى 31 مايو30 يونيو
من 1 إلى 30 يونيو31 يوليو
من 1 إلى 31 يوليو31 أغسطس
من 1 إلى 31 أغسطس30 سبتمبر
من 1 إلى 30 سبتمبر31 أكتوبر
من 1 إلى 31 أكتوبر30 نوفمبر
من 1 إلى 30 نوفمبر31 ديسمبر
من 1 إلى 31 ديسمبر31 يناير

إقرارات ضريبة القيمة المُضافة كل ثلاثة أشهر

يمكن للشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 40 مليون ريال سعودي أو أقل تقديم إقراراتها الضريبية كل ثلاثة أشهر.

يمكن للخاضعين للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة كل ثلاثة أشهر بين اليوم الأول والأخير من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة. على سبيل المثال: يتعين على الخاضعين للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة من أكتوبر إلى ديسمبر بين 1 يناير و 31 يناير.

وفيما يلي فترات تقديم ضريبة القيمة المُضافة لكل ربع سنة والموعد النهائي لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة لكل ثلاثة أشهر.

فترة تقديم ضريبة القيمة المُضافةالموعد النهائي لتقديم وسداد ضريبة القيمة المُضافة
فترة التقديم الأولى: الموعد النهائي للتقديم والسداد الأول:
من يناير إلى مارس لعام 201830 إبريل لعام 2018
فترة التقديم التالية:موعد التقديم والسداد التالي:
من إبريل إلى يونيو31 يوليو
من يوليو إلى سبتمبر31 أكتوبر
من أكتوبر إلى نوفمبر31 يناير

كيفية تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة إلكترونيًا

يمكن للشخص الخاضع للضريبة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المُضافة إلكترونيًا على منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يتعين على الخاضعين للضريبة ملء استمارة إقرار ضريبة القيمة المُضافة التي تحتوى على بيانات الشخص الخاضع للضريبة، وبيانات مبيعات السلع أو الخدمات، ومبلغ المبيعات، وضريبة القيمة المُضافة المفروضة، وضريبة المُدخلات المُطالب بها.

يجب على الشخص الخاضع للضريبة ملء جميع البيانات المُتعلقة بالمبيعات والمشتريات، بما في ذلك المبيعات أو المشتريات الصفرية، والصادرات  والمبيعات أو المشتريات المُعفاة بالكامل، والواردات. ومع ذلك، يمكن للشخص الخاضع للضريبة إدخال قيمة صفرية إذا كانت غير قابلة للتطبيق أو لم يتم إجراء أي معاملات في هذا الباب.

دعونا نرى كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المُضافة إلكترونيًا على المنصة الإلكترونية:

خطوات لتقديم ضريبة القيمة المُضافة إلكترونيًا
تسجيل الدخول على منصة الزكاة والضريبة والجمارك
اختر الضرائب غير المباشرة ثم ضريبة القيمة المُضافة
انقر على “إقرارات ضريبة القيمة المُضافة”
اختر تقديم الإقرارات
قم بملء وأرسال استمارة إقرارات ضريبة القيمة المُضافة
استلام الإقرار

إجراء تعديلات على إقرارات ضريبة القيمة المُضافة

تسمح منصة الزكاة والضريبة والجمارك لكل الخاضعين للضريبة بإجراء تعديلات على إقرار ضريبة القيمة المُضافة عند الحاجة لتعديل أي بيانات مُقدمة بالفعل. ومع ذلك، لتعديل إقرار ضريبة القيمة المُضافة، يتعين على الخاضع للضريبة استيفاء الشروط الآتية:

  • يجب على الخاضع للضريبة تقديم أسباب التعديل
  • يجب إرفاق المستندات ذات الصلة
  • يتعين على الخاضع للضريبة أيضًا تعديل القوائم المالية

إذا قُمت بالفعل تقديم إقرار ضريبة القيمة المُضافة، يمكنك إجراء تعديل باستخدام خدمات المنصة والخطوات الآتية:

خطوات تعديل إقرار ضريبة القيمة المُضافة
تسجيل الدخول على منصةهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
اختر الضرائب غير المباشرة ثم ضريبة القيمة المُضافة
انقر على “إقرارات ضريبة القيمة المُضافة”
انقر على طلب تعديل إقرار الضريبة
انقرعلى الإقرار المُقدم والمراد تعديله
استلام الإقرار المُعدل

كيفية تغيير فترة التقديم طبقًا لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

تتيح لك منصة هيئة الزكاة الضريبة والجمارك أيضًا تغيير فترة تقديم إقرار ضريبة القيمة المُضافة. ويجب على جميع الشركات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الشهرية بشكل إلزامي إذا كان حجم مبيعاتها أكثر من أو يساوي 40 مليون ريال سعودي.

تتيح لك المنصة تقديم طلب لتغيير فترة تقديم ضريبة القيمة المُضافة. تتخذ الهيئة القرار النهائي عند مراجعة الطلب بعناية. المدة القصوى لتلقي الرد من الهيئة هي يوم واحد.

فيما يلي خطوات تغيير فترة تقديم ضريبة القيمة المُضافة على منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:

تغيير فترة التقديم بموجب ضريبة القيمة المضافة
تسجيل الدخول على منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
اختر الضرائب غير المباشرة ثم ضريبة القيمة المُضافة
انقر على “طلب الشخص الخاضع للضريبة”
انقر على “إنشاء / طلب العرض”
اذهب إلى الطلب لتغيير تواتر التقديم 
قم بملء الاستمارة وإرسال الخطاب مع ذكر السبب
استقبال القرار من منصة هيئة الزكاة الضريبة والجمارك في غضون يوم واحد

منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بسيطة وسهلة الاستخدام لتمكن الخاضعين للضريبة من تقديم الطلبات الإلكترونية، أو إجراء تعديلات، أو إرسالها بسهولة فيما يتعلق بضريبة القيمة المُضافة في المملكة العربية السعودية. تقدم المنصة الدليل الإرشادي المُفصل والدروس التعليمية عن كيفية إجراء تعديل لإقرار ضريبة القيمة المُضافة، وتقديم إقرار ضريبة القيمة المُضافة إلكترونيًا، وتغيير طريقة خصم ضريبة المُدخلات، وتغيير فترة التقديم.

ءافخإ →
المحتويات
استكشاف المزيد
احجز عرضًا تجريبيًا

يرجى ملء التفاصيل الخاصة بك وسيتواصل ممثلنا معك قريبًا

شكرا لملء التفاصيل

سيتواصل معك مندوبنا قريبًا