كن متوافقا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المرحلة الثانية مع كليرتاكس
التكامل السلس مع أي نظام محاسبي / نقاط البيع
إنشاء الفاتورة الإلكترونية في أقل من ثانية
الفواتير الإلكترونية بتنسيق بي دي إف / أي 3 مع تضمين إكس إم إل

معدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

: تم التحديث في

08 قيقة للقراءة.

التبديل إلى : English

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية في يناير 2018 . وفي البداية، كان النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة المطبقة على التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة في المملكة العربية السعودية 5% . صدر مرسوم بتاريخ 11 مايو 2020 بالتغيير في نسبة ضريبة القيمة المضافة والقواعد الانتقالية لتغيير نسبة ضريبة القيمة المضافة التي ستقرر الالتزام الضريبي في ضوء التوريدات الخاضعة للضريبة وبعض الحالات الخاصة الأخرى

ما هو نسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية في المملكة العربية السعودية؟

كان نسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية 5% عند تطبيق ضريبة القيمة المضافة في   2018

ما هو نسبة ضريبة القيمة المضافة بعد المراجعة في المملكة العربية السعودية؟

تم تعديل نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15٪ اعتبارًا من تاريخ 1 يوليو  2020 .

قائمة التوريدات التي يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها بنسبة  0 %

لتأهيل التوريد لمعدلات صفرية ، يجب أن يكون المورد مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية. أيضًا ، يجب توريد السلع والخدمات بدلاً من أي مقابل نقدي أو غير نقدي.

 فيما يلي قائمة التوريدات التي يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها بنسبة 0 % :

  •  صادرات السلع
  • الخدمات المقدمة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي
  • خدمات نقل البضائع والركاب الدولية
  • توريد وسائل النقل المؤهلة
  • الأدوية المؤهلة والسلع الطبية المؤهلة
  • التوريد الأول أو التوريد للاستثمار للمعادن المؤهلة (الذهب أو الفضة أو البلاتين) 

أحكام انتقالية لفرض 15٪ ضريبة القيمة المضافة

نظرًا لمراجعة معدلات الضرائب في المملكة العربية السعودية ، كانت هناك فرص كبيرة للغموض فيما يتعلق بمعدلات ضريبية دقيقة لعقود معينة وفواتير ضريبية صادرة قبل 11 مايو وتم الانتهاء منها في الفترة الانتقالية أو بعد الانتهاء. لذلك ، تم إصدار أحكام انتقالية من قبل مصلحة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) لتجنب أي سوء استخدام للتواريخ المتعلقة باحتساب الضريبة.

فيما يلي بعض الحالات الخاصة المذكورة في الأحكام الانتقالية:

العقود الموقعة مع الجهات الحكومية

قبل 11 مايو    2020 سيتم تطبيق معدل 5٪ حتى تاريخ: انتهاء الصلاحية ، التجديد 30 يونيو2021 (أيهما)
بين 11 مايو 2020 و 30 يونيو 2020بالنسبة للتوريدات التي تمت قبل 1 يوليو 2020 – معدل 5٪ بالنسبة للتوريدات التي تمت في أو بعد 1 يوليو 2020 – معدل 15٪

العقود الموقعة بين الأشخاص المسجلين في ضريبة القيمة المضافة

قبل 11 مايو   2020سيتم تطبيق معدل 5٪ حتى تاريخ: انتهاء الصلاحية ، التجديد بـ30 يونيو 2021 (أيهما أسبق)
بين 11 مايو 2020 و 30 يونيو 2020بالنسبة للتوريدات التي تمت قبل 1 يوليو 2020 – معدل5% بالنسبة للتوريدات التي تمت في أو بعد 1 يوليو 2020 – معدل 15٪
العقود الموقعة قبل 11 مايو 2020 وسيستمر التوريد في أو بعد  1  يوليو  2020 سيتم تطبيق معدل 5٪ حتى تاريخ: انتهاء الصلاحية ، التجديد  بـ30 يونيو 2021 (أيهما أسبق)

الفواتير الضريبية

فاتورة ضريبية صادرة قبل 11 مايو 2020 في حالة حدوث التوريدات الفعلية بين 1 يوليو 2020 ويونيو   2021 –   ستكون نسبة الضريبة 5٪ 
فاتورة ضريبية صادرة بين 11 مايو 2020 و 30 يونيو 2020 التوريد في 30 يونيو 2020 أو قبله – ستكون نسبة الضريبة 5٪التوريدات التي تمت في أو بعد 1 يوليو 2020 – ستكون نسبة الضريبة 15٪
للفواتير الضريبية الدورية الصادرة عن التوريدات المستمرة الصادرة قبل 11 مايو 2020 جزء من التوريدات تم قبل 1 يوليو 2020 ستكون نسبة الضريبة 5٪التوريدات  يستمر بعد 1 يوليو 2020 – ستكون نسبة الضريبة 15٪ 

قائمة السلع والخدمات التي يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها بنسبة 15 ٪

 تخضع جميع السلع والخدمات باستثناء التوريدات المعفاة والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%.

 معدل ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية على الواردات والصادرات

تخضع السلع المستوردة إلى المملكة العربية السعودية في أو بعد 1 يوليو 2020 لمعدل 15٪. ومع ذلك ، كان المعدل 5٪ قبل تعديل معدلات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.تعتبر صادرات السلع والخدمات خارج أراضي المجلس من التوريدات بنسبة الصفر ، أي يتم فرض الضريبة بمعدل 0٪. أيضًا ، يُسمح للشركة باسترداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها من خلال أحكام ضريبة القيمة المضافة.


ءافخإ →
المحتويات
استكشاف المزيد
احجز عرضًا تجريبيًا

يرجى ملء التفاصيل الخاصة بك وسيتواصل ممثلنا معك قريبًا

شكرا لملء التفاصيل

سيتواصل معك مندوبنا قريبًا