الدليل الشامل للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

أطلقت هيئة الزكاة نظام الفوترة الإلكترونية في السعودية كمبادرة للتحول الرقمي في عام 2020. بدأت المرحلة الأولى من هذا النظام في 4 ديسمبر 2021، وفرضت على الشركات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة إصدار وتخزين الفواتير الضريبية باستخدام أنظمة إلكترونية معتمدة. و بدأت المرحلة الثانية في 1 يناير 2023، ويتم تنفيذها على مراحل بناءً على حجم الأعمال. كما يتعين على الشركات ربط أنظمتها مع هيئة الزكاة والامتثال لجميع متطلباتها. 

ومؤخراً أعلنت هيئة الزكاة عن المجموعة الثانية والعشرين من المرحلة الثانية والتي تفرض على الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها مليون ريال سعودي الامتثال لقواعد هيئة الزكاة بحلول 31 ديسمبر 2025.

سنستعرض هذه المقالة جوانب الفوترة الإلكترونية في السعودية، بما في ذلك التطبيق، الأنواع، الفوائد، المراحل، المجموعات، والعقوبات.

ما هي الفوترة الإلكترونية؟

الفوترة الإلكترونية هي عملية إصدار ومعالجة الفواتير رقميًا، بديلًا عن الفواتير الورقية، وتشمل الفواتير الضريبية ومذكرات الدائن والمدين، ويتم إنشاؤها وتبادلها مباشرة عبر نظام إلكتروني متكامل، وليس مجرد نسخ ممسوحة ضوئيًا أو محولة من ورقية، ما يتيح تبادلها بين المشترين والبائعين بكفاءة وأمان.

أهم مزايا الفاتورة الإلكترونية:

• الصيغة المنظمة: تصدر الفواتير الإلكترونية بصيغة قابلة للقراءة بواسطة الآلات، مثل XML، إلى جانب نسخ قابلة للقراءة البشرية بصيغة PDF أو A-3.
• الإنسجام مع هيئة الزكاة: تصدر الفواتير الإلكترونية من خلال منصة "فاتورة" الإلكترونية أو عبر برامج الفوترة الإلكترونية والتي تضمن التحقق من صحة بيانات الفاتورة و تخزينها. 
• التقرير: تُقدم الفواتير الإلكترونية إلى منصة "فاتورة" ضمن الأوقات المحددة مع ضمان الالتزام باللوائح.
• الإرسال المباشر: تُرسل الفواتير الإلكترونية مباشرةً إلى نظام مؤسسة المشتري عبر شبكة مدمجة.
• الحقول الإضافية: تحتوي الفواتير الإلكترونية على حقول إلزامية مثل رقم مرجع الفاتورة (IRN) و رمز الاستجابة السريعة (QR Code) بالإضافة تفاصيل ضريبة القيمة المضافة.

نطاق الفوترة الإلكترونية

تطبّق عملية الفوترة الإلكترونية على جميع السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة سواء كانت بمعدل قياسي أو معدل صفر. كما تُطبق الفوترة الإلكترونية على جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة أو مطالبين بالتسجيل بها و يمارسون أنشطة اقتصادية بشكل مستقل لتحقيق الدخل، يشمل النطاق:

• جميع الأفراد الخاضعين للضريبة.
• الكيانات المسجلة أو الملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالسعودية.
• الأشخاص الذين يتاجرون داخل أو خارج السعودية.
• العملاء أو المفوضين بإصدار الفواتير نيابةً عن الخاضعين للضريبة الامتثال لأنظمة الفوترة الإلكترونية.

الإعفاء

يُعفى الأشخاص الخاضعون للضريبة غير المقيمين في السعودية من إصدار الفواتير الإلكترونية أو الملاحظات الإلكترونية للمعاملات أو المبالغ المستلمة الخاضعة للضريبة في السعودية.

إرشادات الامتثال لفواتير هيئة الزكاة الإلكترونية:

• الفوترة الإلكترونية تُطبق على جميع السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، بمعدل قياسي أو صفر.
• إلزام جميع الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة، باستثناء غير المقيمين، والفوترة للمبيعات المحلية والخارجية .
• يجب إصدار الفواتير باللغة العربية مع إمكانية إضافة ترجمات.
• تنسيق الفواتير XML أو PDF/A-3.
• تنفيذ الفوترة الإلكترونية على المعاملات B2B، B2G، B2C، بالإضافة إلى مذكرات دائن و مدين.
• ربط النظام بمنصة هيئة الزكاة مع إشعار قبل ستة أشهر من الإلزام.
• الاتصال الآمن عبر API وإصدار UUID وتوقيع رقمي.
• النظام يجب أن يميز الفواتير والطوابع المشفرة مع ميزات مقاومة التلاعب.

اضغط هنا لمعرفة المزيد عن إرشادات الفوترة الإلكترونية لهيئة الزكاة.

أنواع الفواتير الإلكترونية:

1 - فاتورة ضريبية قياسية: هي فاتورة تصدر من شركة إلى أخرى (B2B) أو من شركة إلى حكومة (B2G)، وتحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية، بما في ذلك رقم التسجيل الضريبي للبائع والمشتري.

السمات الرئيسية للفاتورة الضريبية القياسية:

• تتيح للمستهلكين المطالبة بـ خصومات ضريبة القيمة المضافة المدخلة.
• تحتوي على معلومات تفصيلية حول البائع والمشتري والمنتجات/الخدمات.
• مختومة تشفيرياً ومعتمدة من قبل هيئة الزكاة.
• مدمجة مع هيئة الزكاة وترسل بيانات التحقق في الوقت الحقيقي.

فيما يلي نموذج لفاتورة إلكترونية قياسية:

 - فاتورة ضريبية مبسّطة: تصدرها الشركات إلى المستهلك (B2C) وتتضمن العناصر الرئيسية لفاتورة ضريبية مبسطة.

السمات الأساسية لهذا النوع من الفواتير: 

• لا يوجد إمكانية لخصم ضريبة القيمة المضافة للمشتري.
• في المرحلة الأولى تتم مشاركة الفاتورة مع العملاء.
• في المرحلة الثانية يتم إبلاغ هيئة الزكاة خلال 24 ساعة من الإصدار.

فيما يلي نموذج لفاتورة ضريبية مبسطة:

كما أوضحت هيئة الزكاة في الإرشادات أن نوع الفاتورة الإلكترونية التي يتم إصدارها يختلف بناءً على نوع التوريد. فيما يلي الجدول الذي يوضح نوع الفاتورة الإلكترونية التي يجب إصدارها:

عند بيع توريدات خاضعة للضريبة أو صفرية إلى شخص اعتباري* خاضع للضريبة أو غير خاضع للضريبة بمبلغ أقل من 1000 ريال سعودي، يمكن للبائع إصدار فواتير ضريبية مبسطة. ومع ذلك، إذا أراد المشتري المطالبة بضريبة القيمة المضافة المدخلة، يمكنه طلب من البائع إصدار فاتورة ضريبية مفصلة.

*يقصد بالشخص الاعتباري غير الخاضع للضريبة أي شركة في السعودية غير مسجلة لضريبة القيمة المضافة بسبب عوائق التسجيل.

مراحل الفوترة الإلكترونية في السعودية

المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار)

تم تنفيذ مرحلة الإصدار في 4 ديسمبر 2021، حيث يتطلب من دافعي الضرائب إنشاء الفواتير ومذكرات دائن/مدين وإشعارات الخصم إلكترونيًا باستخدام حلول متوافقة مع هيئة الزكاة. ينطبق ذلك على جميع المكلفين (باستثناء غير المقيمين). العملية مشابهة للفوترة الحالية لكن عبر نظام إلكتروني، دون الحاجة للربط والتكامل مع منصة "فاتورة".

المرحلة الثانية (مرحلة الربط والتكامل)

بدأت في 1 يناير 2023، وتم تنفيذها على مراحل لمجموعات معينة من المكلفين بناءً على حجم الأعمال. تشمل هذه المرحلة ربط وتكامل حلول الفوترة الإلكترونية مع منصة هيئة الزكاة "فاتورة". وتشمل هذه المرحلة:

• الاتصال بنظام فواتير باستخدام واجهات برمجة التطبيقات (APIs).
• إنشاء معرف فريد عالميًا (UUID) لكل فاتورة إلكترونية لضمان تمييزها.
• إنشاء وإضافة توقيع رقمي للفواتير للتحقق من صحتها.
• إنتاج رقم تسلسلي لكل فاتورة لضمان تتبعها.
• تضمين ختم تشفيري لتعزيز الأمان والتحقق.
• يجب على البائعين "تصفيّة" الفاتورة الضريبية من هيئة الزكاة بشكل فوري، ثم إرسالها للمشترين كفاتورة إلكترونية قانونية. يجب إرسال الفواتير المبسطة إلى الهيئة خلال 24 ساعة من إصدارها.

وبدأت المرحلة الثانية كما ذكرنا في 1 يناير 2023 ويتم تنفيذها على مراحل لمجموعات مستهدفة من دافعي الضرائب للأعمال التي تتجاوز مبيعاتها 3 مليار ريال سعودي. كما أعلنت هيئة الزكاة عن 22 مجموعة حتى الآن وهي: 

ما هي الجهة المسؤولة عن تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية؟

هيئة الزكاة هي الجهة المخولة بتنفيذ الفوترة الإلكترونية. وقد سمحت الهيئة للجمهور وأصحاب المصلحة بتقديم ملاحظاتهم على لوائح الفوترة الإلكترونية في أو قبل 17 أبريل 2021. 

كيف تتم الفوترة الإلكترونية؟

تختلف عملية إصدار الفاتورة الإلكترونية وفقًا لنوع الفاتورة. ومع اقتراب موعد تنفيذ المرحلة الثانية، من المهم فهم عملية إصدار الفواتير الإلكترونية. فيما يلي شرح لكيفية إصدار فاتورة ضريبية قياسية في المرحلة الثانية:

عملية إصدار الفواتير الضريبية المبسّطة:

عقوبات عدم الإمتثال لنظام الفوترة الإلكترونية

تختلف العقوبات المتعلقة بعدم الامتثال لقواعد الفوترة الإلكترونية بناءً على طبيعة وتكرار المخالفة. حيث تكون المخالفات الأولية مرفقة بتحذيرات، بينما تؤدي المخالفات المتكررة إلى عقوبات أشد، كما سنوضح في الجدول التالي:

تصدر هيئة الزكاة تحذيرات وتمنح مهلة ثلاثة أشهر للتوافق. إذا لم يتم الامتثال بعد المهلة، تفرض غرامة قدرها 1,000 ريال سعودي، وقد تزيد إذا لم تُجرَ التعديلات المطلوبة في الوقت المحدد.

الانتهاكات المتكررة:

• 1,000 ريال سعودي للمخالفة الثانية.
• 5,000 ريال سعودي للمخالفة الثالثة
• 10,000 ريال سعودي للمخالفة الرابعة
• 40,000 ريال سعودي للمخالفة الخامسة

الانتهاكات التي تُكتشف بعد مرور 12 شهرًا تُعتبر جرائم جديدة، وتبدأ بتحذير.

فوائد الفوترة الإلكترونية:

فوائد الفوترة الإلكترونية؟

• زيادة الشفافية مما يساعد الحكومة في تحسين الامتثال الضريبي.
• زيادة الدقة و الكفاءة مما يقلل من الأخطاء ويخفض التكاليف لكل من الشركات والحكومة.
• الفوائد البيئية حيث يقل استخدام الورق مما يجعل العملية أكثر ملاءمة للبيئة.
• الكشف عن الاحتيال من خلال مراقبة الأنشطة الاحتيالية والاقتصاد الموازي والحفاظ على قاعدة بيانات مشتركة.

برنامج كليرتاكس للفوترة الإلكترونية متوافق مع متطلبات هيئة الزكاة، ويتكامل بسهولة مع أي نظام ERP/POS، ويصدر الفواتير بصيغة PDF/A3. تحظى كليرتاكس بثقة أكثر من 4,000 مؤسسة عالميًا، وتضمن الامتثال الكامل والتكامل الشامل.

دراسات الحالة

كيف تساعد كليرتاكس الشركات التجارية على إصدار ملايين الفواتير الإلكترونية المتوافقة مع المرحلة الثانية؟ 

كليرتاكس تساعد الشركات من إصدار ملايين الفواتير الإلكترونية المتوافقة مع قوانين هيئة الزكاة مع ضمان توفير الاتصال الموحد مع أنظمة ERP/POS ونسبة تشغيل 99.9% خلال وقت الذروة. 

أضغط هنا لمعرفة المزيد

كيف تتمكن مجموعة كبيرة من إصدار أكثر من 200 مليون فاتورة إلكترونية سنويًا؟

عن طريق الربط والتكامل السلس لجميع المتاجر مع هيئة الزكاة في منصة قابلة للتوسع لاستيعاب أحجام معاملات كبيرة وقادرة على إصدار الفواتير الإلكترونية دون اتصال بالانترنت.

أضغط هنا لمعرفة المزيد

كيف تستطيع كليرتاكس مساعدتك في إصدار فواتير الإلكترونية متوافقة مع هيئة الزكاة؟

تعمل واجهات برمجة التطبيقات (APIs) الخاصة بكليرتاكس كوسيط يربط بين نظام إدارة الموارد المؤسسية (ERP) أو نظام نقاط البيع (POS) ونظام هيئة الزكاة، مما يضمن الامتثال بنسبة 100٪ للفوترة الإلكترونية. يقوم النظام تلقائيًا بتسجيل مئات من أنظمة إدارة الموارد المؤسسية أو نقاط البيع بضغطة واحدة مع هيئة الزكاة ويحصل على ختم تشفير لكل جهاز.

ويمتلك نظام كليرتاكس المزايا التالية:

• أكثر من 150 عملية تحقق ذكي لضمان التوافق مع لوائح هيئة الزكاة.
• إنشاء UUID، تجزئة الفاتورة، عداد الفاتورة، QR Code، وتحويل الفواتير إلى صيغة UBL 2.1 XML.
• واجهات برمجة التطبيقات (APIs) ترسل البيانات تلقائيًا إلى منصة كليرتاكس لتحويلها إلى فاتورة إلكترونية متوافقة.
• إضافة QR Code والملف XML المعتمد لإصدار الفاتورة النهائية بصيغة PDF A/3.
• أرشفة بيانات الفواتير الإلكترونية لمدة تصل إلى 6 سنوات على خوادم سحابية مع اتفاقيات مستوى الخدمة (SLA).

إكتشف برنامج كليرتاكس لحلول الفوترة الإلكترونية الآن!