بدأت المملكة العربية السعودية في التركيز على العديد من المبادرات لرقمنة الاقتصاد. تم دمج الهيئة العامة للزكاة والدخل مع هيئة الزكاة و الضريبة والجمارك، بهدف تقديم نظام الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية و تم نشر مشروع تعديل في ١٧ سبتمبر ٢٠٢٠ توافقاً مع اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. وقد غطى مشروع التعديل جميع جوانب قواعد الفوترة الإلكترونية.
الفوترة الإلكترونية هي إجراء يهدف إلى تحويل إصدار الفواتير من وضع ورقي إلى وضع إلكتروني. تسـمح عملية الفوترة الإلكترونية بإصـدار ومعالجـة وتبـادل الفواتيـر والإشـعارات الدائنـة والمدينـة فـي شـكل إلكترونـي منظـم بيـن البائـع والمشـتري.
سيتم تطبيق جميع الأحكام المتعلقة بالفاتورة الضريبية في تشريع ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة الإلكترونية ، وأي عدم امتثال سيؤدي إلى فرض غرامات من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وفضلا عن ذلك، تطبق الأحكام المتعلقة بإثبات المعاملات الإلكترونية والتوقيعات الإلكترونية في قانون المعاملات الإلكترونية في المملكة العربية السعودية على الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية الصادرة.
تعتزم الحكومة السعودية التخلص التدريجي من الفواتير المكتوبة بخط اليد والتحرك نحو بيئة رقمية غير ورقية. وبناءً على ذلك ، تم طرح الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية حتى تتمكن الشركات من العمل بشكل أكثر كفاءة وأمانًا.
بموجب الفوترة الإلكترونية ، يجب على الشركات دمج أنظمتها مع هيئة الزكاة والضريبة والجماركلجعل التجارة أكثر شفافية. مع هذه الخطوة ، يمكن للحكومة توحيد كيفية إرسال الفواتير إلى النظام بتنسيق مشترك قابل للقراءة آليًا ، حيث يجب على دافعي الضرائب دفع جميع المعاملات إلى بوابة الفاتورة.
وفقًا لذلك ، يمكن لـهيئة الزكاة والضريبة والجمارك اكتشاف الأنشطة الاحتيالية بسهولة. كما أن الفوترة الإلكترونية تنشئ قاعدة بيانات مشتركة لعمليات مراجعة الحسابات. وبالتالي ، يمكن للهيئة الضريبية تتبع المعاملة في الوقت الحقيقي وتقليل وتيرة عمليات التدقيق.
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، إنها مخصصة بالفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية. الهيئة العامة للزكاة والدخل، المعروفة الآن باسم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أصدرت مشروع لائحة الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية في مارس 2021. سمحت الهيئة للجمهور وأصحاب المصلحة بتقديم ملاحظاتهم حول لوائح الفوترة الإلكترونية في أو قبل 17 أبريل 2021. تم نشر لوائح الفوترة الإلكترونية أخيرًا في 28 مايو 2021.
نصت اللوائح على أن جميع دافعي الضرائب المقيمين يجب أن يكونوا مجهزين تجهيزًا كاملاً بشكل إلزامي لإصدار الفواتير الإلكترونية وحفظها وتعديلها بحلول 4 ديسمبر 2021. تحدد هذه اللوائح شروط ومتطلبات الفواتير الإلكترونية وإشعارات الخصم والائتمان الإلكترونية. كما أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مبادئ توجيهية مفصلة بشأن الفوترة الإلكترونية من أجل التنفيذ السلس.
وهي فاتورة يتم إصدارها وحفظها بتنسيق إلكتروني يتم إنشاؤه من خلال نظام إلكتروني وتحتوي على الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة وسندات الائتمان والخصم ذات الصلة. من الواضح أن الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو الممسوحة ضوئيًا لن تعتبر فاتورة إلكترونية.
وأوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أنه يجب الإصدار الفواتير إلكترونية لجميع أنواع الفواتير الضريبية بموجب ضريبة القيمة المضافة. هناك أنواع مختلفة من الفواتير الإلكترونية، وفيما يلي الفواتير الضريبية المستخدمة بشكل متكرر:
يجب أن تصدر الفواتير الإلكترونية باللغة العربية. ويُسمح بلغات إضافية، بالإضافة إلى اللغة العربية.
انقر هنا لمعرفة أنواع أخرى من الفواتير الإلكترونية.
أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المبادئ التوجيهية أن الفاتورة الإلكترونية التي سيتم إصدارها تختلف بناءً على نوع التوريد. فيما يلي جدول يشرح نوع الفاتورة الإلكترونية التي سيتم إصدارها:
نوع التوريد | طبيعة المشتري | قيمة الفاتورة | نوع الفاتورة الإلكترونية التي سيتم إصدارها |
التوريدات الخاضعة للضريبة | الشخص الخاضع للضريبة | أكثر من أو يساوي 1000 ريال سعودي | الفاتورة الضريبية القياسية |
الشخص الخاضع للضريبة | أقل من 1000 | فاتورة ضريبية قياسية أو مبسطة * | |
الشخص الاعتباري غير الخاضع للضريبة | أكثر من أو يساوي 1000 ريال سعودي | الفاتورة الضريبية القياسية | |
الشخص الاعتباري غير الخاضع للضريبة | أقل من 1000 | فاتورة ضريبية قياسية أو مبسطة * | |
التوريدات ذات التصنيف الصفري | الشخص الخاضع للضريبة | أكثر من أو يساوي 1000 ريال سعودي | الفاتورة الضريبية القياسية |
الشخص الخاضع للضريبة | أقل من 1000 | فاتورة ضريبية قياسية أو مبسطة * | |
الشخص الاعتباري غير الخاضع للضريبة | أكثر من أو يساوي 1000 ريال سعودي | الفاتورة الضريبية القياسية | |
الشخص الاعتباري غير الخاضع للضريبة | أقل من 1000 | فاتورة ضريبية قياسية أو مبسطة * | |
تصدير أو توريدات داخل دول مجلس التعاون الخليجي | أي مبلغ | الفاتورة الضريبية القياسية | |
الإمدادات الاسمية | أي مبلغ | الفاتورة الضريبية القياسية | |
(معاملات الأعمال التجارية من منشأة إلى فرد) (يتم التقاط تفاصيل المشتري في حالة الخدمات الطبية أو التعليمية الخاصة) | أي مبلغ | الفاتورة الضريبية المبسطة | |
التوريدات المعفاة | أي مبلغ | غير محدد | |
الإمدادات في إطار آلية الشحن العكسي | أي مبلغ | غير محدد | |
الواردات | أي مبلغ | غير مطبق | |
الإمدادات خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة | أي مبلغ | غير مطبق |
*في حالة التوريدات الخاضعة للضريبة أو التوريدات ذات التصنيف الصفري لشخص خاضع للضريبة أو شخص اعتباري غير خاضع للضريبة بقيمة أقل من 1000 ريال سعودي، يمكن للبائع إصدار فواتير ضريبية مبسطة. إذا كان المشتري المعني يعتزم للمطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات ، فعليه أن يطلب من المشتري إصدار فاتورة ضريبية قياسية.
الشخص الاعتباري غير الخاضع للضريبة يعني مؤسسة أعمال في المملكة العربية السعودية ولكنها غير مسجلة بموجب ضريبة القيمة المضافة بسبب الحد الأدنى.
يجب على جميع الكيانات المسجلة بموجب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية والعملاء والأطراف الثالثة الذين يصدرون الفواتير نيابة عن أي أفراد خاضعين للضريبة استخدام الفواتير الإلكترونية. يستمر تطبيق جميع لوائح ضريبة القيمة المضافة المطبقة على الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة والإشعارات المدينة على الفواتير الإلكترونية أيضًا. ويتم استبعاد دافعي الضرائب غير المقيمين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة من نطاق الفواتير الإلكترونية.
تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتطبيق الفوترة الإلكترونية على مرحلتين:
المرحلة 1: مرحلة الإصدار
تُعرف هذه المرحلة باسم "مرحلة الإصدار"، حيث يتعين على دافعي الضرائب إصدار وتخزين الفواتير الضريبية والفواتير الضريبية المبسطة وإشعارات الدائنة والمدينة ذات الصلة من خلال حل الفوترة الإلكترونية للامتثال. نفذت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هذه المرحلة في 4 ديسمبر 2021. يجب تجميعها من قبل جميع دافعي الضرائب (باستثناء دافعي الضرائب غير المقيمين) وأي أطراف أخرى تصدر فواتير ضريبية نيابة عن الموردين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة.
ستكون إجراءات إصدار الفواتير الإلكترونية مماثلة لإصدار الفواتير في الوقت الحالي ولكن من خلال نظام فواتير إلكتروني متوافق. يجب أن تتضمن الفاتورة الإلكترونية جميع العناصر المطلوبة بناءً على نوع الفاتورة.
المرحلة 2: مرحلة الربط والتكامل
تعرف هذه المرحلة باسم "مرحلة الربط والتكامل" ويتم طرحها على مجموعات من قبل مجموعة دافعي الضرائب المستهدفة. ستبدأ المرحلة الثانية في 1 يناير 2023. وبناءً على ذلك، أخطرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المجموعات التالية حتى الآن:
ر.م | اسم المجموعة | دوران ضريبة القيمة المضافة | دوران رأس المال في أي عام ؟ | تاريخ السريان |
1 | المجموعة 1 في إطار المرحلة 2 | أكثر من 3 مليارات ريال سعودي | 2021 | 1 يناير 2023 |
2. | أكثر من 500 مليون ريال سعودي وأقل من 3 مليارات ريال سعودي | 2021 | 1 يوليو 2023 | |
3 | أكثر من 250 مليون ريال سعودي وأقل من 500 مليون ريال سعودي | 2021 أو 2022 | 1 أكتوبر 2023 | |
4 | أكثر من 150 مليون ريال سعودي وأقل من 250 مليون ريال سعودي | 2021 أو 2022 | 1 نوفمبر 2023 | |
5 | أكثر من 100 مليون ريال سعودي وأقل من 150 مليون ريال سعودي | 2021 أو 2022 | 1 ديسمبر 2023 | |
6 | أكثر من 70 مليون ريال سعودي وأقل من 100 مليون ريال سعودي | 2021 أو 2022 | 1 يناير 2024 | |
7 | المجموعة 7 في إطار المرحلة 2 | أكثر من 50 مليون ريال سعودي وأقل من 70 مليون ريال سعودي | 2021 أو 2022 | 1 فبراير 2024 |
8 | المجموعة 8 في إطار المرحلة 2 | أكثر من 40 مليون ريال سعودي وأقل من 50 مليون ريال سعودي | 2021 أو 2022 | 1 مارس 2024 |
تتضمن هذه المرحلة تقديم المتطلبات الفنية والتجارية للفواتير الإلكترونية والحلول الإلكترونية والربط والتكامل مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. في هذه المرحلة ، يجب على دافعي الضرائب ربط وتكامل أنظمتهم الخاصة بإصدار الفواتير الإلكترونية وإشعارات الخصم والائتمان مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لمشاركة البيانات والمعلومات.
يجب على البائع "مسح" الفاتورة الضريبية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في الوقت الفعلي ثم مشاركتها مع المشترين كفاتورة إلكترونية صالحة قانونًا. ومع ذلك، يتعين على البائع إرسال الفواتير المبسطة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في غضون 24 ساعة من وقت الإصدار.
نفذت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021 وأعلنت عن مرحلتين في إطار المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية لهيئة الزكاة والجمارك. كما أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إرشادات الفوترة الإلكترونية لتوفير مزيد من الفهم لدافعي الضرائب وتنفيذ الفواتير الإلكترونية بسلاسة في المملكة العربية السعودية.
انقر هنا لمعرفة المزيد عن إرشادات الفوترة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
يختلف تدفق العملية لإصدار الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية بناءً على نوع الفاتورة. مع اقتراب موعد تنفيذ المرحلة الثانية ، من المهم فهم عملية إصدار الفواتير الإلكترونية.
دعونا نراجعها واحدا تلو الآخر.
فيما يلي تدفق العملية خطوة بخطوة للفواتير الضريبية القياسية في المرحلة الثانية:
فيما يلي تدفق العملية خطوة بخطوة للفواتير الضريبية المببسطة في المرحلة الثانية:
فيما يلي بعض الأسباب لتطبيق نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية:
توفر كليرتاكس برنامج الفوترة الإلكترونية المتوافق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك الذي يتكامل بسهولة أي نظام محاسبي / نقاط البيع وينشئ فواتير إلكترونية بتنسيق بي دي إف / أي3. تثق بنا أكثر من 4000 مؤسسة في جميع أنحاء العالم ، وتكمن براعتنا في ضمان الامتثال بنسبة 100 ٪ والتكامل من البداية إلى النهاية وتحسين العمليات.
لدى العميل مخاوف بشأن:
اختار العميل كليرتاكس كمزود حل واحد لجميع متطلباته. قدمنا ما يلي:
انقر هنا لمعرفة المزيد عن دراسة الحالة هذه.
لدى العميل مخاوف بشأن:
اختار العميل كليرتاكس كمزود حلول الفوترة الإلكترونية المفضل. قدمنا ما يلي للعميل:
انقر هنا للحصول على مزيد من التفاصيل حول دراسة الحالة هذه.
ستعمل واجهات برمجة التطبيقات كبرنامج وسيط يربط نظام تخطيط موارد المؤسسات أو نقاط البيع ونظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لضمان الامتثال الفواتير الإلكترونية بنسبة 100 ٪ تسجل تلقائيًا المئات من تخطيط موارد المؤسسات/نقاط البيع بنقرة واحدة مع هيئة الزكاة والضريبة الجمارك ويتلقى ختم تشفير لكل جهاز.
فيما يلي المميزات التالية:
انقر هنا لاستكشاف برنامج الفواتير الإلكترونية لكليرتاكس.
الفوترة الإلكترونية، المعروفة على نطاق واسع باسم الفاتورة في المملكة العربية السعودية، هي إجراء يهدف إلى تحويل إصدار الفواتير من الورق إلى الوضع الإلكتروني. تسـمح عملية الفوترة الإلكترونية بإصـدار ومعالجـة وتبـادل الفواتيـر والإشـعارات الدائنـة والمدينـة فـي شـكل إلكترونـي منظـم بيـن البائـع والمشـتري.
أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أنها ستنفذ المرحلة الثانية على مجموعات بناءً على معدل دوران دافعي الضرائب:
· المجموعة الأولى اعتبارًا من 1 يناير 2023: المكلفون الذين يتجاوز حجم مبيعاتهم السنوية 3 مليارات ريال سعودي في عام 2021.
· المجموعة الثانية اعتبارًا من 1 يوليو 2023: الشركات التي حققت أكثر من 500 مليون ريال سعودي في عام 2021.
· المجموعة الثالثة اعتبارًا من 1 أكتوبر 2023: دافعو الضرائب الذين تزيد مبيعاتهم عن 250 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022.
· المجموعة الرابعة من 1 نوفمبر 2023: الشركات التي لديها أكثر من 150 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022.
· المجموعة الخامسة من 1 ديسمبر 2023: دافعو الضرائب الذين حققوا أكثر من 100 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022.
· المجموعة السادسة من 1 يناير 2024: دافعو الضرائب الذين حققوا أكثر من 70 مليون ريال سعودي في عام 2021 أو 2022.
في هذه المرحلة، يجب على دافعي الضرائب تكامل أنظمة تخطيط موارد المؤسسات/المحاسبة/ نقاط البيع الخاصة بهم مع بوابة الفاتورة الخاصة بـهيئة الزكاة والضريبة والجمارك لإرسال الفواتير الإلكترونية من منشاة إلى منشأة في الوقت الفعلي وإرسال الفواتير الإلكترونية من منشأة إلى فرد في غضون 24 ساعة من الإصدار.
أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالفعل أن الشركات في المملكة العربية السعودية التي تزيد إريرادتها من 500 مليون ريال سعودي وأقل من 3 مليارات ريال سعودي تندرج تحت الدفعة الثانية في إطار المرحلة الثانية. يجب عليها التكامل مع بوابة الفاتورة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك ابتداءً من 1 يوليو 2023.
يعد برنامج الفوترة الإلكترونية السحابية لكليرتاكس الأفضل للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية. توفر كليرتاكس برنامج الفوترة الإلكترونية المتوافق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك الذي يتكامل بسهولة مع أي نظام محاسبي / نقاط البيع وينشئ فواتير إلكترونية بتنسيق بي دي إف / أي3.
يجب على الشركات المسجلة بموجب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية التي تبيع السلع أو تقدم الخدمات والأطراف الثالثة (التي تصدر الفواتير نيابة عن أي أفراد خاضعين للضريبة) إصدار الفواتير الإلكترونية.
واجهة برمجة التطبيقات إنها تسهل الاتصال وتبادل البيانات بين دافعي الضرائب أو مزودي حلول الفواتير الإلكترونية وبوابة الفاتورة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
نعم، تنطبق الفوترة الإلكترونية على المعاملات بين الشركات والمعاملات بين الشركات والمستهلكين والمعاملات بين الشركات والحكومة. ومع ذلك، أعفت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الفوترة الإلكترونية للإمدادات المعفاة والإمدادات الخاضعة للرسوم العكسية والواردات.
لم تحدد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أي لائحة لمعالجة الفواتير الإلكترونية الواردة. تنص مبادرة الفوترة الإلكترونية على أنه يجب على دافعي الضرائب المعنيين إصدار فواتير إلكترونية والاحتفاظ بها في السجلات وفقًا للقانون.
نعم، يمكن لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك فرض غرامة تتراوح بين 1000 و 40000 ريال سعودي على عدم الامتثال:
· عدم اصدار وحفظ الفواتير والمذكرات الكترونيا
· عدم تضمين رمز الاستجابة السريعة في الفاتورة الإلكترونية
· عدم الالتزام بتخزين الفواتير والملاحظات الإلكترونية بالشكل المنصوص عليه
· استخدام الوظائف المحظورة في نظام الفوترة الإلكترونية لإصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا
· حذف أو تعديل الفواتير أو المذكرات الإلكترونية بعد الإصدار
· مخالفة أي حكم آخر من أحكام قانون الفوترة الإلكترونية
نعم ، تنطبق الفوترة الإلكترونية على معاملات التصدير.
نعم ، أدخلت حكومة المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يناير 2018.