كل ما يخص الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية:

بدأت المملكة العربية السعودية في التركيز على العديد من المبادرات لرقمنة الاقتصاد. تم دمج الهيئة العامة للزكاة والدخل مع هيئة الزكاة و الضريبة والجمارك، بهدف تقديم نظام الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية و تم نشر مشروع تعديل في ١٧ سبتمبر ٢٠٢٠ توافقاً مع اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة. وقد غطى مشروع التعديل جميع جوانب قواعد الفوترة الإلكترونية.

ما هي الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية ؟

الفوترة الإلكترونية هي إجراء يهدف إلى تحويل إصدار الفواتير من وضع ورقي إلى وضع إلكتروني. تسـمح عملية الفوترة الإلكترونية بإصـدار ومعالجـة وتبـادل الفواتيـر والإشـعارات الدائنـة والمدينـة فـي شـكل إلكترونـي منظـم بيـن البائـع والمشـتري.

سيتم تطبيق جميع الأحكام المتعلقة بالفاتورة الضريبية في تشريع ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة الإلكترونية ، وأي عدم امتثال سيؤدي إلى فرض غرامات من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وفضلا عن ذلك، تطبق الأحكام المتعلقة بإثبات المعاملات الإلكترونية والتوقيعات الإلكترونية في قانون المعاملات الإلكترونية في المملكة العربية السعودية على الفواتير الإلكترونية والإشعارات الإلكترونية الصادرة.

لماذا يتم تقديم الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية ؟

تعتزم الحكومة السعودية التخلص التدريجي من الفواتير المكتوبة بخط اليد والتحرك نحو بيئة رقمية غير ورقية. وبناءً على ذلك ، تم طرح الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية حتى تتمكن الشركات من العمل بشكل أكثر كفاءة وأمانًا.

بموجب الفوترة الإلكترونية ، يجب على الشركات دمج أنظمتها مع هيئة الزكاة والضريبة والجماركلجعل التجارة أكثر شفافية. مع هذه الخطوة ، يمكن للحكومة توحيد كيفية إرسال الفواتير إلى النظام بتنسيق مشترك قابل للقراءة آليًا ، حيث يجب على دافعي الضرائب دفع جميع المعاملات إلى بوابة الفاتورة.

وفقًا لذلك ، يمكن لـهيئة الزكاة والضريبة والجمارك اكتشاف الأنشطة الاحتيالية بسهولة. كما أن الفوترة الإلكترونية تنشئ قاعدة بيانات مشتركة لعمليات مراجعة الحسابات. وبالتالي ، يمكن للهيئة الضريبية تتبع المعاملة في الوقت الحقيقي وتقليل وتيرة عمليات التدقيق.

من ينفذ الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية ؟

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، إنها مخصصة بالفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية. الهيئة العامة للزكاة والدخل، المعروفة الآن باسم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، أصدرت مشروع لائحة الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية في مارس 2021. سمحت الهيئة للجمهور وأصحاب المصلحة بتقديم ملاحظاتهم حول لوائح الفوترة الإلكترونية في أو قبل 17 أبريل 2021. تم نشر لوائح الفوترة الإلكترونية أخيرًا في 28 مايو 2021.

نصت اللوائح على أن جميع دافعي الضرائب المقيمين يجب أن يكونوا مجهزين تجهيزًا كاملاً بشكل إلزامي لإصدار الفواتير الإلكترونية وحفظها وتعديلها بحلول 4 ديسمبر 2021. تحدد هذه اللوائح شروط ومتطلبات الفواتير الإلكترونية وإشعارات الخصم والائتمان الإلكترونية. كما أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مبادئ توجيهية مفصلة بشأن الفوترة الإلكترونية من أجل التنفيذ السلس.

ما هي الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية؟

وهي فاتورة يتم إصدارها وحفظها بتنسيق إلكتروني يتم إنشاؤه من خلال نظام إلكتروني وتحتوي على الفاتورة الضريبية والفاتورة الضريبية المبسطة وسندات الائتمان والخصم ذات الصلة. من الواضح أن الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو الممسوحة ضوئيًا لن تعتبر فاتورة إلكترونية. 

أنواع الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

وأوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أنه يجب الإصدار الفواتير إلكترونية لجميع أنواع الفواتير الضريبية بموجب ضريبة القيمة المضافة. هناك أنواع مختلفة من الفواتير الإلكترونية، وفيما يلي الفواتير الضريبية المستخدمة بشكل متكرر:

• الفاتورة الضريبية القياسية: هي الفاتورة الصادرة من منشأة إلى منشأة أخرى، وتحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية، وخاصة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمشتري والبائع.
• الفاتورة الإلكترونية المبسطة (الفاتورة الضريبية المبسطة): يتــم إصدارهــا غالبـا مــن منشــأة إلـى فـرد، وتحتوي على العناصر الرئيسية للفاتورة الضريبية المبسطة.

يجب أن تصدر الفواتير الإلكترونية باللغة العربية. ويُسمح بلغات إضافية، بالإضافة إلى اللغة العربية.

انقر هنا لمعرفة أنواع أخرى من الفواتير الإلكترونية.

أوضحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المبادئ التوجيهية أن الفاتورة الإلكترونية التي سيتم إصدارها تختلف بناءً على نوع التوريد. فيما يلي جدول يشرح نوع الفاتورة الإلكترونية التي سيتم إصدارها:

*في حالة التوريدات الخاضعة للضريبة أو التوريدات ذات التصنيف الصفري لشخص خاضع للضريبة أو شخص اعتباري غير خاضع للضريبة بقيمة أقل من 1000 ريال سعودي، يمكن للبائع إصدار فواتير ضريبية مبسطة. إذا كان المشتري المعني يعتزم للمطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات ، فعليه أن يطلب من المشتري إصدار فاتورة ضريبية قياسية.

الشخص الاعتباري غير الخاضع للضريبة يعني مؤسسة أعمال في المملكة العربية السعودية ولكنها غير مسجلة بموجب ضريبة القيمة المضافة بسبب الحد الأدنى. 

قابلية تطبيق الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

يجب على جميع الكيانات المسجلة بموجب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية والعملاء والأطراف الثالثة الذين يصدرون الفواتير نيابة عن أي أفراد خاضعين للضريبة استخدام الفواتير الإلكترونية. يستمر تطبيق جميع لوائح ضريبة القيمة المضافة المطبقة على الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة والإشعارات المدينة على الفواتير الإلكترونية أيضًا. ويتم استبعاد دافعي الضرائب غير المقيمين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة من نطاق الفواتير الإلكترونية.

مراحل الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

تقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتطبيق الفوترة الإلكترونية على مرحلتين:

المرحلة الأولى: مرحلة إصدار:

تُعرف هذه المرحلة باسم "مرحلة الإنشاء" ، حيث يتعين على دافعي الضرائب إنشاء فواتير ضريبية وتخزينها ، وفواتير ضريبية مبسطة وإشعارات الدائنة والمدينة ذات الصلة من خلال حل الفوترة الإلكترونية للامتثال. نفذت هيئة الزكاة والضريبة الجمارك هذه المرحلة في 4 ديسمبر 2021. يجب تجميعها من قبل جميع الأشخاص الخاضعين لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية (باستثناء الأشخاص الخاضعين لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية الغير المقيمين) وأي أطراف أخرى تصدر فواتير ضريبية نيابة عن الموردين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة.

ستكون إجراءات إصدار الفواتير الإلكترونية مماثلة لإصدار الفواتير العادية في الوقت الحالي ولكن من خلال نظام فواتير إلكتروني متوافق. يجب أن تتضمن الفاتورة الإلكترونية جميع العناصر المطلوبة بناءً على نوع الفاتورة.

المرحلة الثانية: مرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية:

تُعرف هذه المرحلة باسم (مرحلة ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية)، سيتم تنفيذ هذه المرحلة على عدة مراحل من قبل الأشخاص الخاضعين لأحكام لائحة الفوترة الإلكترونية. ستبدأ المرحلة الثانية في 1 يناير 2023. وبناءً على ذلك ، أخطرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بأنه يجب على دافعي ضريبة القيمة المضافة الذين تجاوز حجم أعمالهم 300 مليار ريال سعودي في عام 2021 تنفيذ المرحلة 2 اعتبارًا من 1 يناير 2023.

تتضمن هذه المرحلة ربـط أنظمـة الفوتـرة الإلكترونيـة الخاصـة بهـم مــع أنظمــة الهيئــة وفقــا للأحكام والمتطلبــات الفنيــة والإجرائيــة المنصــوص عليهــا فــي القـرار الخـاص بالضوابـط والمتطلبـات والمواصفـات الفنيـة والقواعـد الإجرائية الازمـة لتنفيـذ أحـكام لائحة الفوتـرة الإلكترونيـة. ويجب دمج أنظمتهم الخاصة بإصدار الفواتير الإلكترونية والإشعارات المدينة والدائنة مع أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لمشاركة البيانات والمعلومات.

يجب على البائع "تحرير" الفاتورة الضريبية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في الوقت الفعلي ثم مشاركتها مع المشترين كفاتورة إلكترونية صالحة قانونًا. ويُطلب من البائع إرسال الفواتير المبسطة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في غضون 24 ساعة من وقت الإنشاء.

إرشادات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

نفذت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021 وأعلنت عن مرحلتين في إطار المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية لهيئة الزكاة والجمارك. كما أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إرشادات الفوترة الإلكترونية لتوفير مزيد من الفهم لدافعي الضرائب وتنفيذ الفواتير الإلكترونية بسلاسة في المملكة العربية السعودية.

انقر هنا لمعرفة المزيد عن إرشادات الفوترة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك

ما هو تدفق عملية الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية ؟

يختلف تدفق العملية لإصدار الفاتورة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية بناءً على نوع الفاتورة. مع اقتراب موعد تنفيذ المرحلة الثانية ، من المهم فهم عملية إصدار الفواتير الإلكترونية.

دعونا نراجعها واحدا تلو الآخر.

فيما يلي تدفق العملية خطوة بخطوة للفواتير الضريبية القياسية في المرحلة الثانية:

فيما يلي تدفق العملية خطوة بخطوة للفواتير الضريبية المببسطة في المرحلة الثانية:
 

وضع الحماية للفوترة الإلكترونية للاختبار قبل التكامل الكامل مع بوابة الفاتورة

يمكن للشركات اختبار نظام الفوترة الإلكترونية في بيئة وضع الحماية وسط مرحلة التكامل لإصدار الفواتير الإلكترونية اعتبارًا من 1 يناير 2023. انقر هنا للوصول إلى بيئة وضع الحماية.

فوائد تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية.

فيما يلي بعض الأسباب لتطبيق نظام الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية:

• توفر الفواتير الإلكترونية الشفافية في المعاملات التجارية وتساعد الحكومة في تحسين الامتثال الضريبي. 
• - تساعد الفواتير الإلكترونية في الحفاظ على دقة أفضل وإجراء معاملات سهلة مع العملاء.
• يعمل تطبيق الفواتير الإلكترونية على زيادة الكفاءة في المعاملات لكل من الشركات والحكومات من خلال توفير آلية موحدة لتوثيق وتدقيق الفواتير، وينتج عن ذلك تواصل سريع، عمليات دفع سلسة، وانخفاض في التكاليف.
• سيؤدي إنشاء الفواتير إلكترونيًا إلى تقليل استخدام الفواتير الورقية وهو صديق للبيئة.
• تسمح الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية للهيئات الضريبية باكتشاف الفواتير المزيفة أو الممارسات الخاطئة ذات الصلة ومراقبة اقتصاد الظل.

توفر كليرتاكس برنامج الفوترة الإلكترونية المتوافق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك الذي يتكامل بسهولة أي نظام محاسبي / نقاط البيع وينشئ فواتير إلكترونية بتنسيق بي دي إف / أي3. تثق بنا أكثر من 4000 مؤسسة في جميع أنحاء العالم ، وتكمن براعتنا في ضمان الامتثال بنسبة 100 ٪ والتكامل من البداية إلى النهاية وتحسين العمليات.

دراسة الحالة

دراسة حالة 1: كيف يمكن لشركة عملاقة للبيع بالتجزئة في المملكة العربية السعودية أن تنشئ بسهولة ملايين الفواتير الإلكترونية المتوافقة مع الهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المرحلة الثانية معنا؟

لدى العميل مخاوف بشأن:

• كيفية إنشاء الملايين من الفواتير شهريا بسلاسة ؟
• كيف يمكننا ضمان أوقات الاستجابة في الوقت الفعلي والتكامل السلس مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟
• كيف سنتمكن من ربط مئات المتاجر وجميع الأنظمة الأخرى مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟ 
• لدينا العديد من أنظمة تخطيط موارد المؤسسات/نقاط البيع لمعاملات من منشأة إلى منشأة والتجارة الإلكترونية وشركات البيع بالتجزئة. هل يمكننا الحصول على حل واحد يعمل عبر جميع الأنظمة؟

اختار العميل كليرتاكس كمزود حل واحد لجميع متطلباته. قدمنا ما يلي:

• يضمن حلنا إنشاء الفواتير الإلكترونية في جزء من الثانية لآلاف المعاملات المتزامنة في الدقيقة.
• قدمنا لهم حل الفوترة الإلكترونية لربط جميع أنظمة تخطيط موارد المؤسسات/نقاط البيع الخاصة بهم (في كل من وضع الاتصال بالإنترنت وغير المتصل به) مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك 
• تضمن بنيتنا التحتية القوية الأداء السلس خلال أي نوع من ذروة الطلب (في مواسم الأعياد) مع توافر 99.9 ٪
• قدم حلنا موصلات لإنشاء الحقول المطلوبة لجميع الأنظمة، مثل المعرف الفريد العالمي وقيمة عداد الفاتورة وتجزئة الفاتورة السابقة وختم التشفير و إكس إم إل و بي دي إف أي/ 3 وما إلى ذلك.

انقر هنا لمعرفة المزيد عن دراسة الحالة هذه.

دراسة الحالة الثانية: كيف قمنا بتمكين تكتل سعودي كبير لإنشاء أكثر من 200 مليون فاتورة إلكترونية سنويًا؟

لدى العميل مخاوف بشأن:

• هل ستؤدي الفوترة الإلكترونية إلى أي تغييرات في عملية الأعمال ؟ 
• كيف سنتمكن من ربط مئات المتاجر وجميع الأنظمة الأخرى مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟ 
• كيفية تكامل متاجر البيع بالتجزئة في المناطق النائية ذات الاتصال المحدود بالإنترنت مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ؟
• هل يمكننا الحصول على التقارير ولوحات المعلومات في مكان واحد ؟ 

اختار العميل كليرتاكس كمزود حلول الفوترة الإلكترونية المفضل. قدمنا ما يلي للعميل:

• لقد تعاملنا مع العديد من شركاء وبائعي نظام تخطيط موارد المؤسسات / نقاط البيع لتمكين التكامل الناجح لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• قمنا بتصميم بنية مع أكثر من 10 اتصالات متزامنة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لإرسال 600 ألف فاتورة يوميًا.
• قمنا بتوسيع نطاق البنية التحتية السحابية لدينا للتعامل مع 100 TPS (المعاملات في الثانية) لضمان الإبلاغ عن اتفاقية مستوى الخدمة على مدار 24 ساعة.
• قدمت كليرتاكس حلاً هجينًا حيث يتم إنشاء رمز الاستجابة السريعة للمرحلة 2 و إكس إم إل داخل نظام نقاط البيع (بدون اتصال بالإنترنت).
• قدمت منصة كليرتاكس السحابية لوحات معلومات وتقارير لعرض حالة الإبلاغ عن نجاح / فشل كل فاتورة.

انقر هنا للحصول على مزيد من التفاصيل حول دراسة الحالة هذه.

كيف تساعدك كليرتاكس في إنشاء الفواتير الإلكترونية متوافقة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ؟

ستعمل واجهات برمجة التطبيقات كبرنامج وسيط يربط نظام تخطيط موارد المؤسسات أو نقاط البيع ونظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لضمان الامتثال الفواتير الإلكترونية بنسبة 100 ٪ تسجل تلقائيًا المئات من تخطيط موارد المؤسسات/نقاط البيع بنقرة واحدة مع هيئة الزكاة والضريبة الجمارك ويتلقى ختم تشفير لكل جهاز.

فيما يلي المميزات التالية:

• أكثر من 150 عملية تحقق من صحة البيانات الذكية لضمان أن بيانات الفاتورة وفقًا للوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وبالتالي إنشاء الفواتير خالية من الأخطاء.
• تنشئ كليرتاكس المعرف الفريد العالمي وتجزئة الفاتورة وقيمة عداد الفاتورة ورمز الاستجابة السريعة وتحويل الفواتير إلى تنسيق UBL 2.1 XML.
• ترسل واجهة برمجة التطبيقات الخاصة بنا بيانات الفاتورة تلقائيًا إلى النظام الأساسي السحابي لكيرتاكس للتحويل إلى الفاتورة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تضيف كليرتاكس رمز الاستجابة السريعة للمرحلة الثانية و إكس إم إل المعتمد إلى الفاتورة الحالية لإنشاء فاتورة بي دي إف أي / 3 النهائية.
• أرشفة بيانات الفاتورة الإلكترونية لمدة تصل إلى 6 سنوات على الخوادم السحابية المستندة إلى اتفاقية مستوى الخدمة

انقر هنا لاستكشاف برنامج الفواتير الإلكترونية لكليرتاكس.

الأسئلة الشائعة

ما هي الفوترة الإلكترونية؟ 

الفوترة الإلكترونية هي نظام يتم من خلاله تحويل عملية إصدار الفواتير والمذكرات الورقية إلى عملية إلكترونية تسمح بتبادل الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة ومعالجتها بشكل إلكتروني منظم بين البائع والمشتري بتنسيق إلكتروني متكامل

ما الغرض من عملية الفوترة الإلكترونية؟

الغرض من عملية الفوترة الإلكترونية هو حفظ الفواتير الصادرة بالوسائل الإلكترونية، ثم الوصول إلى مرحلة الربط الكامل ، دون اللجوء إلى الفواتير والإقرارات الضريبية اليدوية، وذلك للحد من التلاعب بالفواتير والتهرب الضريبي.

من الذين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة وفق لائحة الفوترة الإلكترونية ؟

لجميع دافعي الضرائب الخاضعين لضريبة القيمة المضافة ، باستثناء دافعي الضرائب غير المقيمين في المملكة ، بالإضافة إلى أي طرف يصدر فاتورة ضريبية نيابة عن دافع الضرائب الخاضع لضريبة القيمة المضافة.

من المسؤول عن إصدار الفواتير الإلكترونية في المملكة العربية السعودية ؟

يجب على الشركات المسجلة بموجب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية التي تبيع السلع أو تقدم الخدمات والأطراف الثالثة (التي تصدر الفواتير نيابة عن أي أفراد خاضعين للضريبة) إصدار الفواتير الإلكترونية.

هل الفوترة الإلكترونية إلزامية للتصدير ؟

نعم ، تنطبق الفوترة الإلكترونية على معاملات التصدير.

ما هي واجهة برمجة التطبيقات في الفوترة الإلكترونية ؟

واجهة برمجة التطبيقات إنها تسهل الاتصال وتبادل البيانات بين دافعي الضرائب أو مزودي حلول الفواتير الإلكترونية وبوابة الفاتورة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

ما هي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية ؟

في هذه المرحلة، يجب على دافعي الضرائب تكامل أنظمة تخطيط موارد المؤسسات/المحاسبة/ نقاط البيع الخاصة بهم مع بوابة الفاتورة الخاصة بـهيئة الزكاة والضريبة والجمارك لإرسال الفواتير الإلكترونية من منشاة إلى منشأة في الوقت الفعلي وإرسال الفواتير الإلكترونية من منشأة إلى فرد في غضون 24 ساعة من الإصدار.

متى سيتم الإعلان عن الدفعة الثانية في مرحلة تكامل للفوترة الإلكترونية ؟

أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بالفعل أن الشركات في المملكة العربية السعودية التي تزيد إريرادتها من 500 مليون ريال سعودي وأقل من 3 مليارات ريال سعودي تندرج تحت الدفعة الثانية في إطار المرحلة الثانية. يجب عليها التكامل مع بوابة الفاتورة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك ابتداءً من 1 يوليو 2023.

ما هو أفضل حل للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية ؟

يعد برنامج الفوترة الإلكترونية السحابية لكليرتاكس الأفضل للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية. توفر كليرتاكس برنامج الفوترة الإلكترونية المتوافق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك الذي يتكامل بسهولة مع أي نظام محاسبي / نقاط البيع وينشئ فواتير إلكترونية بتنسيق بي دي إف / أي3. 

هل توجد ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ؟

نعم ، أدخلت حكومة المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يناير 2018.