مكان التوريد تحت ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

يتم تحديد قابلية تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية بناءً على قواعد مكان التوريد (POS). يحدد التوريد في ضريبة القيمة المضافة المكان الذي يتم فيه توريد السلع أو تنفيذ الخدمات.

تهدف هذه المقالة إلى شرح كل شيء عن قواعد مكان التوريد للسلع والخدمات والقواعد الخاصة في حالة وجود أي استثناءات للقاعدة العامة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

ما معنى التوريد؟

التوريد هو التبادل يتم فيه تداول السلع أو الخدمات مقابل المال أو مقابل بعض الاعتبارات الأخرى. إن التوريد يحدث في كل مرة تتم فيها معاملة بين طرفين، أحدهما على الأقل دافع ضرائب مسجل. وهذا يشمل شراء السلع للبيع ، والاستعانة بمصادر خارجية للخدمات ، واستيراد وتصدير البضائع. تعتبر عمليات الشراء والمبيعات وتحويلات المخزون من التوريد حتى لو لم يكن هناك تبادل للأموال.
ومن المهم لأصحاب الأعمال معرفة المكونات المختلفة للتوريد للمطالبة بإدخال ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح وتقديم إقراراتهم الضريبية دون أخطاء.

ما هو مكان التوريد؟

مكان التوريد هو المكان الذي يتم فيه توريد السلع أو الخدمات للاستهلاك النهائي .تلعب قواعد نقاط البيع دورًا مهمًا في تحديد إمكانية تطبيق ضريبة القيمة المضافة.

بمعنى آخر ، هو مكان التوريد حيث يعتبر نقل البضائع أو الخدمات كاملاً.

الغرض من قواعد مكان التوريد

تساعدك قواعد نقاط البيع في تحديد المكان الذي يكون فيه التوريد خاضعًا للضريبة أو غير خاضع للضريبة. بناءً على موقع التوريد ، يتم تحديد الخضوع للضريبة على أساس التوريد المحلي أو التوريد داخل دول مجلس التعاون الخليجي أو التوريد خارج دول مجلس التعاون الخليجي (التصدير).

مكان توريد السلع

يتم تحديد قواعد نقاط البيع للسلع بناءً على ما إذا كان النقل مصحوبًا بالتوريد أم لا.

التوريد مع النقل: في هذه الحالة ، ستكون نقاط البيع للسلع هي المكان الذي يبدأ فيه نقل هذه البضائع.

التوريد بدون النقل: في مثل هذه الحالة ، ستكون نقطة البيع هو المكان الذي توجد فيه السلع لاستخدام العميل.

نقاط البيع في حالة استيراد السلع

نقطة البيع للسلع المستوردة هي المكان الذي يوجد فيه مستلم السلع في المملكة العربية السعودية.

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على استيراد السلع بموجب آلية الاحتساب العكسي ، وبالتالي مكان التوريد في ضريبة القيمة المضافة للسلع المستوردة في المملكة العربية السعودية.

نقاط البيع في حالة استلام السلع من غير المقيمين في المملكة العربية السعودية

في مثل هذه الحالات ، يكون نقاط البيع هي المكان الذي يوجد فيها مستلم السلع. عندما يقوم شخص غير مقيم بتوريد السلع إلى العميل المسجل في المملكة العربية السعودية ، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بموجب آلية الاحتساب العكسي. ستكون نقاط البيع هي المملكة العربية السعودية.

نقاط البيع في حالة التوريد داخل دول مجلس التعاون الخليجي

ستكون نقاط البيع إحدى دول مجلس التعاون الخليجي إذا تم توريد السلع من المملكة العربية السعودية إلى دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى. ومع ذلك ، إذا وافقت دولة مجلس التعاون الخليجي على استلام السلع من المملكة العربية السعودية ، فستكون نقطة البيع هي المملكة العربية السعودية.

على سبيل المثال ، إذا قام دافع الضرائب ببيع البضائع للعميل في دبي ، فستكون نقطة البيع في دبي إذا قام المورد بنقل البضائع إلى دبي. ومع ذلك ، إذا رتب العميل في دبي لاستلام البضائع من المملكة العربية السعودية إلى دبي بنفسه، فستكون نقطة البيع هي المملكة العربية السعودية.

نقاط البيع في حالة التصدير خارج دول مجلس التعاون الخليجي

عندما يتم تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي ، ستكون نقطة البيع هي المكان الذي يتم فيه إرسال البضائع ، وهي المملكة العربية السعودية.

على سبيل المثال ، في حالة تصدير البضائع من المملكة العربية السعودية إلى الهند، فضريبة القيمة المضافة تكون صفرا.

مكان التوريد للخدمات

نقطة البيع للخدمات هي المكان الذي يوجد فيها مورد الخدمات. هذا يعني أن نقاط البيع للمقيمين في المملكة العربية السعودية ستكون المملكة العربية السعودية ، وسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على التوريد.

ومع ذلك ، تنص اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة على استثناءات من القاعدة العامة لنقاط البيع للخدمات كما هو مذكور أدناه:

استثناءات من القاعدة الأساسية

مكان التوريد في ضريبة القيمة المضافة هو العامل الأساسي الذي يقرر إما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية قابلة للتطبيق أم لا ، وإذا كان ذلك مناسبًا ، ما هو المعدل المطبق ؟. وبالتالي ، فإن قواعد نقاط البيع ضرورية في تحديد نطاق ومعدل ضريبة القيمة المضافة المفروضة بموجب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.