Dalam proses peralihan Malaysia menuju era digital, satu langkah penting ialah memulakan invois elektronik (e-Penginvoisan) yang diterajui oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN). Inisiatif ini bertujuan untuk memodenkan proses pentadbiran cukai, seterusnya menjadikan proses ini lebih cekap dan mudah untuk perniagaan dan pihak berkuasa.
Walau bagaimanapun, pengecualian tertentu telah digariskan untuk disesuaikan dengan keadaan atau cabaran unik yang dihadapi oleh sesetengah entiti. Blog ini menerangkan tentang pengecualian yang berkaitan dengan e-invois di Malaysia dengan lebih lanjut bagi memberikan kefahaman yang jelas tentang kewajipan mereka berkenaan dengan sistem baharu ini.
Siapakah yang perlu mengeluarkan E-Invois di Malaysia?
Sebelum kita pergi ke bahagian pengecualian, berikut ialah individu dan transaksi yang tertakluk pada keperluan e-invois.
Entiti yang Berkenaan: E-invois diwajibkan kepada semua pembayar cukai yang terlibat dalam aktiviti komersial di Malaysia, termasuk persatuan, kumpulan badan orang, syarikat dan banyak lagi.
Jenis Transaksi yang Diliputi
- Pembekal mestilah mengeluarkan e-Invois untuk:
- Semua jenis transaksi, termasuk invois, nota debit, nota kredit dan bayaran balik.
Dijana Sendiri oleh Pembeli: Jika pembekal ialah entiti asing atau tidak tertakluk pada peraturan e-Penginvoisan di Malaysia, pembeli mestilah menjana sendiri e-Invois.
Garis Masa Pelaksanaan
- Syarikat yang mempunyai perolehan tahunan melebihi RM100 juta mestilah menjana e-invois bermula dari 1 Ogos 2024.
- Syarikat yang lebih kecil akan turut melakukan perkara yang sama, bermula dari Januari 2025.
Pengecualian daripada melaksanakan e-invois di Malaysia
LHDN, dalam garis panduan e-Invois mereka (Versi 2.0), telah memperincikan pengecualian berkaitan pelaksanaan e-Penginvoisan. Pengecualian ini penting sebagai menyediakan rangka kerja untuk individu yang perlu dan tidak perlu mematuhi mandat e-penginvoisan.
Entiti dan Individu yang Dikecualikan daripada Pengeluaran e-Invois
Pengecualian merangkumi berbagai-bagai kumpulan individu dan entiti. Individu dan entiti berikut dikecualikan daripada pengeluaran e-Invois, termasuk pengeluaran e-Invois bil kendiri:
- Pemerintah dan Ketua Pemerintah seperti yang ditakrifkan dalam Seksyen 76 Akta Cukai Pendapatan 1967.
- Bekas Pemerintah dan Ketua Pemerintah, tidak termasuk bekas Gabenor atau Yang di-Pertua Negara untuk Negeri, seperti yang ditakrifkan dalam seksyen yang sama dalam Akta tersebut.
- Pasangan Pemerintah atau Bekas Pemerintah Negeri dengan gelaran tertentu seperti Raja Perempuan, Sultanah, Tengku Ampuan, Raja Permaisuri, Tengku Permaisuri atau Permaisuri.
- Kerajaan, Kerajaan negeri dan pihak berkuasa negeri.
- Pihak berkuasa kerajaan, Pihak berkuasa tempatan.
- Pihak berkuasa berkanun dan badan berkanun.
- Kemudahan yang disediakan oleh kerajaan, pihak berkuasa atau badan yang dinyatakan di atas, seperti hospital, klinik, dewan serba guna, dsb.
- Pejabat dan kakitangan konsular, termasuk pegawai diplomatik, pegawai konsular dan pekerja konsular.
Jenis Pendapatan yang Dikecualikan daripada E-Penginvoisan
Selain pembekal, berikut ialah beberapa pendapatan (atau perbelanjaan) yang tidak memerlukan sebarang e-invois
- Pendapatan pekerjaan
- Alimoni
- Pencen
- Pengagihan dividen untuk keadaan tertentu
- Biasiswa
- Zakat
Sebab pengecualian daripada e-invois
Pengecualian daripada melaksanakan e-Invois di Malaysia diberikan atas beberapa sebab:
- Status Berdaulat: Entiti seperti pemerintah, ketua pemerintah dan pasangan mereka dikecualikan disebabkan oleh status berdaulat mereka, yang melibatkan rangka kerja perundangan dan pentadbiran yang berbeza.
- Peraturan Kerajaan: Badan kerajaan, pihak berkuasa negeri dan pihak berkuasa tempatan dikecualikan kerana transaksi kewangan mereka dikawal oleh peraturan dan amalan perakaunan tertentu yang berasingan daripada entiti komersial.
- Mandat Perundangan yang Berbeza: Badan berkanun yang beroperasi mengikut mandat perundangan dan prosedur perakaunan mereka sendiri yang tidak sejajar dengan keperluan e-penginvoisan komersial.
- Perjanjian Antarabangsa: Pejabat dan kakitangan konsular seringkali tertakluk pada protokol diplomatik dan perjanjian antarabangsa yang menentukan proses kewangan mereka, menyebabkan pengecualian daripada peraturan penginvoisan komersial.
- Kecekapan Operasi: Pengecualian entiti dan transaksi tertentu melancarkan proses pelaksanaan e-penginvoisan, menumpukan sumber kepada bidang yang paling penting dan relevan.
- Mengelakkan Berbilang Laporan: Jenis pendapatan tertentu, seperti pendapatan pekerjaan dan pengagihan dividen, telah tertakluk pada bentuk dokumentasi dan pelaporan yang lain.
Kesan daripada pengecualian e-invois
Terdapat kesan positif dan negatif daripada pengecualian e-invois di Malaysia. Berikut ialah beberapa kesan utama daripada pengecualian.
- Entiti yang dikecualikan mendapat manfaat daripada beban pentadbiran yang berkurang dan penjimatan kos.
- Pelaksanaan peraturan e-penginvoisan menjadi semakin mencabar apabila pengecualian dilaksanakan.
- Pengecualian mengurangkan keseragaman dalam dokumentasi dan pulangan SST.
- Pengecualian mengurangkan beban kerja pegawai kawal selia yang ditugaskan memantau pematuhan e-penginvoisan.
Kesimpulan
Pengecualian e-invois di Malaysia menunjukkan nuansa dan pendekatan inklusif ke arah perjalanan pendigitalan negara.
Dalam proses Malaysia melangkah ke hadapan, kefahaman tentang pengecualian ini penting untuk perniagaan dan individu bagi memastikan pematuhan yang sepenuhnya. Blog ini berfungsi sebagai panduan berguna untuk pembuat keputusan bagi membantu mereka membuat keputusan termaklum berkenaan pelaksanaan dan pematuhan e-penginvoisan, agar sejajar dengan cita-cita digital negara. Selain itu, menerima penyelesaian penginvoisan yang berkesan seperti yang ditawarkan oleh ClearTax boleh melancarkan peralihan ke arah e-penginvoisan dengan ketara.
ClearTax dengan pengalaman yang luas merentasi pelbagai negara, menyediakan penyelesaian penginvoisan yang mudah, lebih pantas dan lebih cekap, menjadikan proses penginvoisan patuh keperluan dan sangat berkesan. Kepakaran dan perkhidmatan yang ditawarkan oleh ClearTax berfungsi sebagai sumber yang berharga untuk perniagaan mengemudi landskap e-penginvoisan di Malaysia, memastikan penyesuaian yang lancar dalam ekosistem percukaian digital yang semakin berkembang.