كن متوافقا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المرحلة الثانية مع كليرتاكس
التكامل السلس مع أي نظام محاسبي / نقاط البيع
إنشاء الفاتورة الإلكترونية في أقل من ثانية
الفواتير الإلكترونية بتنسيق بي دي إف / أي 3 مع تضمين إكس إم إل

كل شيء عن آلية التكليف العكسي في المملكة العربية السعودية

: تم التحديث في

08 قيقة للقراءة.

التبديل إلى : English

التكاليف العكسية هي آلية يكون فيها مشتري السلع و متلقي الخدمات ملزمًا بدفع الضريبة. في المملكة العربية السعودية ، تُفرض الضريبة على جميع السلع أو الخدمات التي يتلقاها الأشخاص الخاضعون للضريبة في المملكة.

التكاليف العكسية هي آلية يكون فيها مشتري السلع و متلقي الخدمات ملزمًا بدفع الضريبة. في المملكة العربية السعودية ، تُفرض الضريبة على جميع السلع أو الخدمات التي يتلقاها الأشخاص الخاضعون للضريبة في المملكة.

ما هي آلية التكليف العكسي في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

آلية التكليف العكسي هي آلية يكون فيها العميل الخاضع للضريبة ملزمًا بدفع الضريبة المستحقة نيابة عن المورد ويكون مسؤولاً عن جميع الالتزامات المتعلقة بدفع هذه الضريبة. 

على سبيل المثال ، تعاقد الكياسة ، وهي شركة متعددة الجنسيات ذات أبعاد تجارية مختلفة للملابس والإلكترونيات مع شركة البرمجيات الهندية دائمفي Dymphy لصنع برامج الحماية من الفيروسات متخصصة لتأمين أنظمتها. كان السعر 10000 ريال سعودي. نظرًا لأن الكياسة تستورد خدمات من الموردين خارج المملكة العربية السعودية ، فسيتم تطبيق تكليف عكسي نظرًا لكونه شخصًا خاضعًا للضريبة في المملكة العربية السعودية ، فإنه سيكون مسؤولاً عن الإبلاغ عن الضرائب ودفعها.

قابلية تطبيق آلية التكليف العكسي في المملكة العربية السعودية

تسري آلية التكليف العكسي على الخدمات التي يقدمها غير المقيم للعميل الخاضع للضريبة في أراضي دول مجلس التعاون الخليجي فقط. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم تطبيق تكاليف عكسية إذا تلقى الشخص الخاضع للضريبة سلعًا أو خدمات من أي شخص آخر في الدول الأعضاء في مجلس التعاون الخليجي وكانت السلع والخدمات خاضعة للضريبة.

بعض الأمثلة على الخدمات التي يتم فيها تطبيق الرسوم العكسية هي الخدمات القانونية والمهنية وخدمات العضوية والخدمات الإعلانية.

لا تنطبق التكاليف العكسية على:

 ● لا يعتبر استلام الخدمات المعفاة مثل الخدمات المالية توريدًا خاضعًا للضريبة.

 ● في الحالات التي يقوم فيها مورد غير مقيم بتوريد سلع أو خدمات لأشخاص غير خاضعين للضريبة ، لايطبق التكليف العكسي .  سيُطلب من المورد المقيم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في مثل هذه الحالات.

 ● تم تحديد خمس فئات خاصة من الخدمات في اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة.

دفع الضرائب بموجب آلية التكليف العكسي

تحتوي اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة على قواعد تساعد في تحديد التزام ضريبة القيمة المضافة في الحالات العامة (حالات التوريد لمرة واحدة) والحالات الخاصة  (التوريدات المستمرة)

الحالة العامة- في مثل هذه الحالة ، يجب على الخاضع للضريبة أن يقوم بدفع الضريبة في أقرب وقت ممكن من التواريخ التالية.

1- تاريخ توريد السلع أو الخدمات.

2- تاريخ إصدار الفاتورة الضريبية.

3- تاريخ المقابل المستلم (فقط في حدود السداد المستلم).

هنا قد يكون تاريخ التوريد أسبق من التاريخ الذي يتم فيه التسليم الفعلي للبضائع في الحالات التي يتم فيها إصدار الفاتورة مسبقًا (قبل التسليم الفعلي للبضائع).

هذه القواعد قابلة للتطبيق أيضًا في حالات آليات الاحتساب العكسي.

الإبلاغ عن الضريبة بموجب آلية التكليف العكسي

يجب أن يتم الإبلاغ عن التزام ضريبة القيمة المضافة في الفترة التي يقع فيها تاريخ التوريد ، ويجب أن يتم سداد نفس المبلغ في الفترات اللاحقة. يجب الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة بشكل إلزامي في الفترة الضريبية التي يقع فيها تاريخ التوريد ، ويجب أن يتم السداد في فترات لاحقة. 

في حالة آلية الاحتساب العكسي ، يجب إدخال حساب ضريبة القيمة المضافة في الحقل 9 من نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة. يفترض نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا أن ضريبة المدخلات قابلة للخصم بالكامل على التوريدات ، وبالتالي ، يتم إدخال نفس المبلغ في عمود ضريبة المدخلات والمخرجات.

خصم ضريبة المدخلات في حالة آلية التكليف العكسي

في الحالات العامة ، يقوم الشخص الخاضع للضريبة بخصم ضريبة المدخلات في الفترة التي يتم فيها التوريد ، أي تاريخ استلام السلع أو الخدمات وإصدار الفاتورة الضريبية للشخص الخاضع للضريبة.

في حالة آلية التكليف العكسي ، لا يمكن خصم ضريبة المدخلات إلا إذا كان لدى العميل فاتورة ضريبية صالحة أو أي مستندات ذات صلة للموردين غير المقيمين.

ولا يحتاج العميل الخاضع للضريبة إلى بيع السلع أو الخدمات المشتراة من أجل خصم ضريبة المدخلات.

لنفترض أن السلع والخدمات اشتراها شخص خاضع للضريبة ليستخدم في تقديم المزيد من التوريدات. في هذه الحالة أيضا، سيكون مؤهلا لخصم ضريبة المدخلات بشرط أن يكون قد أبلغ عن ضريبة القيمة المضافة العكسية.

عواقب عدم اتباع آلية التكليف العكسي

وفقًا للوائح ، يقع الالتزام بدفع الضريبة في حالة التوريدات المستلمة من الموردين غير المقيمين على عاتق العميل الخاضع للضريبة نفسه. قد يؤدي عدم دفع الضريبة والامتثال للالتزامات في الفترة الصحيحة إلى عقوبات شديدة.

وفقًا للوائح ، يمكن للشخص الخاضع للضريبة خصم ضريبة المدخلات بعد الفترة التي يقع فيها تاريخ التوريد.

ومع ذلك ، لا يمكن خصم الضريبة بعد خمس سنوات من فترة التوريد.

ءافخإ →
المحتويات
استكشاف المزيد
احجز عرضًا تجريبيًا

يرجى ملء التفاصيل الخاصة بك وسيتواصل ممثلنا معك قريبًا

شكرا لملء التفاصيل

سيتواصل معك مندوبنا قريبًا