كن متوافقا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المرحلة الثانية مع كليرتاكس
التكامل السلس مع أي نظام محاسبي / نقاط البيع
إنشاء الفاتورة الإلكترونية في أقل من ثانية
الفواتير الإلكترونية بتنسيق بي دي إف / أي 3 مع تضمين إكس إم إل

مكان التوريد تحت ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

: تم التحديث في

08 قيقة للقراءة.

التبديل إلى : English

يتم تحديد قابلية تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية بناءً على قواعد مكان التوريد (POS). يحدد التوريد في ضريبة القيمة المضافة المكان الذي يتم فيه توريد السلع أو تنفيذ الخدمات.

تهدف هذه المقالة إلى شرح كل شيء عن قواعد مكان التوريد للسلع والخدمات والقواعد الخاصة في حالة وجود أي استثناءات للقاعدة العامة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

ما هو مكان التوريد؟

مكان التوريد هو المكان الذي يتم فيه توريد السلع أو الخدمات للاستهلاك النهائي .تلعب قواعد نقاط البيع دورًا مهمًا في تحديد إمكانية تطبيق ضريبة القيمة المضافة.

بمعنى آخر ، هو مكان التوريد حيث يعتبر نقل البضائع أو الخدمات كاملاً.

الغرض من قواعد مكان التوريد

تساعدك قواعد نقاط البيع في تحديد المكان الذي يكون فيه التوريد خاضعًا للضريبة أو غير خاضع للضريبة. بناءً على موقع التوريد ، يتم تحديد الخضوع للضريبة على أساس التوريد المحلي أو التوريد داخل دول مجلس التعاون الخليجي أو التوريد خارج دول مجلس التعاون الخليجي (التصدير).

مكان توريد السلع

يتم تحديد قواعد نقاط البيع للسلع بناءً على ما إذا كان النقل مصحوبًا بالتوريد أم لا.

التوريد مع النقل: في هذه الحالة ، ستكون نقاط البيع للسلع هي المكان الذي يبدأ فيه نقل هذه البضائع.

التوريد بدون النقل: في مثل هذه الحالة ، ستكون نقطة البيع هو المكان الذي توجد فيه السلع لاستخدام العميل.

نقاط البيع في حالة استيراد السلع

نقطة البيع للسلع المستوردة هي المكان الذي يوجد فيه مستلم السلع في المملكة العربية السعودية.

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على استيراد السلع بموجب آلية الاحتساب العكسي ، وبالتالي مكان التوريد في ضريبة القيمة المضافة للسلع المستوردة في المملكة العربية السعودية.

نقاط البيع في حالة استلام السلع من غير المقيمين في المملكة العربية السعودية

في مثل هذه الحالات ، يكون نقاط البيع هي المكان الذي يوجد فيها مستلم السلع. عندما يقوم شخص غير مقيم بتوريد السلع إلى العميل المسجل في المملكة العربية السعودية ، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بموجب آلية الاحتساب العكسي. ستكون نقاط البيع هي المملكة العربية السعودية.

نقاط البيع في حالة التوريد داخل دول مجلس التعاون الخليجي

ستكون نقاط البيع إحدى دول مجلس التعاون الخليجي إذا تم توريد السلع من المملكة العربية السعودية إلى دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى. ومع ذلك ، إذا وافقت دولة مجلس التعاون الخليجي على استلام السلع من المملكة العربية السعودية ، فستكون نقطة البيع هي المملكة العربية السعودية.

على سبيل المثال ، إذا قام دافع الضرائب ببيع البضائع للعميل في دبي ، فستكون نقطة البيع في دبي إذا قام المورد بنقل البضائع إلى دبي. ومع ذلك ، إذا رتب العميل في دبي لاستلام البضائع من المملكة العربية السعودية إلى دبي بنفسه، فستكون نقطة البيع هي المملكة العربية السعودية.

نقاط البيع في حالة التصدير خارج دول مجلس التعاون الخليجي

عندما يتم تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي ، ستكون نقطة البيع هي المكان الذي يتم فيه إرسال البضائع ، وهي المملكة العربية السعودية.

على سبيل المثال ، في حالة تصدير البضائع من المملكة العربية السعودية إلى الهند، فضريبة القيمة المضافة تكون صفرا.

مكان التوريد للخدمات

نقطة البيع للخدمات هي المكان الذي يوجد فيها مورد الخدمات. هذا يعني أن نقاط البيع للمقيمين في المملكة العربية السعودية ستكون المملكة العربية السعودية ، وسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على التوريد.

ومع ذلك ، تنص اتفاقية ضريبة القيمة المضافة الموحدة على استثناءات من القاعدة العامة لنقاط البيع للخدمات كما هو مذكور أدناه:

استثناءات من القاعدة الأساسية

نقاط البيع للخدمات الخاصةخدمات خاصة
نقطة البيع هي الدولة التي تبدأ فيها خدمة النقل.نقل البضائع والركاب
نقطة البيع هي المكان الذي يقع فيه العقار (أرض أو بناء أو أعمال تشييد).الخدمات ذات الصلة بالعقار
نقطة البيع هي المكان الذي يمكن للعميل فيه استخدام هذه المزايا أو الاستمتاع بها ، وفي المقام الأول بلد إقامة العميل.الاتصالات والخدمات المقدمة إلكترونياً
نقطة البيع هي المكان الذي يتم فيه تقديم هذه الخدمات.خدمات المطاعم والفنادق
نقطة البيع هي المكان الذي يوجد فيه متلقي الخدمات ، أي المملكة العربية السعودية.غير المقيمين في المملكة العربية السعودية الذين يقدمون الخدمات
نقطة البيع هي مكان أداء هذه الخدمات عندما يتم تقديمها كمدخل إلى حدث كموقع فعلي.الخدمات الثقافية والفنية والتعليمية والرياضية والترفيهية

مكان التوريد في ضريبة القيمة المضافة هو العامل الأساسي الذي يقرر إما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية قابلة للتطبيق أم لا ، وإذا كان ذلك مناسبًا ، ما هو المعدل المطبق ؟. وبالتالي ، فإن قواعد نقاط البيع ضرورية في تحديد نطاق ومعدل ضريبة القيمة المضافة المفروضة بموجب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

ءافخإ →
المحتويات
استكشاف المزيد
احجز عرضًا تجريبيًا

يرجى ملء التفاصيل الخاصة بك وسيتواصل ممثلنا معك قريبًا

شكرا لملء التفاصيل

سيتواصل معك مندوبنا قريبًا