كل ما يخص عن ضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية

أدخلت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية. القصد من ذلك هو فرض ضريبة على الدخل المكتسب من قبل الشركة. حاليا، لا يوجد نظام ضريبة الدخل للأفراد في السعودية.

تشرح هذه المقالة ضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية ، بما في ذلك ما هي ، ومن يجب أن يدفع ، ومعدل الضريبة ، وضرائب الشركات الأخرى.

ما هي ضريبة الشركات في السعودية ؟

يجب على المستثمرين غير السعوديين دفع ضريبة دخل الشركات في المملكة العربية السعودية. ومع ذلك، فإن المواطنين السعوديين المستثمرين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي (يعتبرون مواطنين سعوديين لأغراض الضرائب السعودية) مسؤولون عن الزكاة والتقييم الإسلامي. 

لنفترض أن الشركة مملوكة لمستثمرين سعوديين وغير سعوديين ؛ يخضع جزء الدخل المنسوب إلى المستثمر غير السعودي لضريبة الشركات. علاوة على ذلك، تأخذ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في الاعتبار دخل المالك السعودي لتقييم الزكاة.

من يجب عليه دفع ضريبة الشركات في المملكة العربية السعودية؟

طبقًا لقانون ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية، يخضع الأشخاص المذكورون لضريبة الدخل كما يلي:

• الشركة الرأسمالية المقيمة حيث تمتلك الأسهم مباشرة أو غير مباشرة من قبل أشخاص غير سعوديين أو أشخاص غير مواطني دول مجلس التعاون الخليجي، وكذلك الأعمال المتعلقة بالنفط والهيدروكربونات ببعض الاستثناءات التالية. ومع ذلك، يتعين على فئات الاستثناء دفع الزكاة.
  • الأسهم المملوكة في الشركة الرأسمالية المقيمة المُدرجة في السوق المالي السعودي لأغراض التداول الاستثماري. 
  • الأسهم المملوكة مباشرة أو غير مباشرة من قبل الأشخاص العاملين في إنتاج النفط والهيدروكربونات في الشركة الرأسمالية المقيمة المُدرجة. بالإضافة إلى ذلك، تمتلك هذه الشركات مباشرة أو غير مباشرة الأسهم المملوكة في الشركات الرأسمالية.
• شخص طبيعي غير سعودي يقوم بأعمال تجارية في المملكة العربية السعودية.
• شخص غير مقيم يمارس الأعمال التجارية في المملكة العربية السعودية من خلال المؤسسة الثابتة.
• الشخص غير المقيم والذي يحصل على دخل آخر مختلف، يُخضع للضريبة على الإيرادات المستمدة من داخل المملكة العربية السعودية بدون وجود المؤسسة الثابتة.
• شخص لديه استثمار في حقول الغاز الطبيعي
• شخص يقوم بإنتاج النفط والهيدروكربونات الأخرى.

ما هي ضريبة الشركات في السعودية ؟

معدل ضريبة دخل الشركات السعودية هو 20٪ من صافي الأرباح المعدلة. علاوة على ذلك، يتم فرض الزكاة على أساس الزكاة للشركة بنسبة 2.5 ٪. قاعدة الزكاة تعني صافي ثروة الشركة المحسوبة لأغراض الزكاة.

على الرغم من أن معدل ضريبة الدخل للشركات هو 20٪، إلا أن الدخل من النشاطين أدناه يخضع لأسعار مختلفة:

• الدخل المُتَولَّد من إنتاج النفط والهيدروكربونات في المملكة العربية السعودية يُخضع لنسب ضريبية تتراوح بين 50٪ إلى 85%.
• قاعدة الضريبة للشخص العامل في مجال الغاز الطبيعي يجب أن تكون مستقلة عن قاعدة الضريبة المتعلقة بأنشطة أخرى.

ما هي ضرائب الشركات الأخرى في السعودية ؟

تنطبق الزكاة على الشركات المقيمة في المملكة العربية السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي الأخرى بنسبة 2.5 ٪.

المملكة العربية السعودية ليست لديها رسوم الطوابع (Stamp Duty)، ورسوم رأس المال (Capital Duty)، أو ضريبة الرواتب (Payroll Tax). على الرغم من عدم وجود ضريبة عقارية حقيقية، إلا أن تلك الشركات قد تضطر لدفع الزكاة على العقارات إذا تمت امتلاكها لأغراض التداول والاستثمار. علاوة على ذلك، يجب دفع ضريبة معاملة عقارية بنسبة 5 ٪ عند التصرف في العقار.