كن متوافقا لهيئة الزكاةوالضريبةوالجمارك في المرحلة الثانية مع كليرتاكس كن متوافقا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المرحلة الثانية مع كليرتاكس
الفواتير الإلكترونية بتنسيق بي ديإف / أي 3 مع تضمين إكس إم إل الفواتير الإلكترونية بتنسيق بي دي إف / أي 3 مع تضمين إكس إم إل
إنشاء الفاتورة الإلكترونية في أقل من ثانية إنشاء الفاتورة الإلكترونية في أقل من ثانية
التكامل السلس مع أي نظام محاسبي / نقاط البيع التكامل السلس مع أي نظام محاسبي / نقاط البيع

دفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

تم التحديث في: Apr 6th, 2023

|

8 قيقة للقراءة

التبديل إلى

social iconssocial iconssocial iconssocial icons

يجب على كل دافع الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية قبل تاريخ الاستحقاق الذي تحدده هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يجب أن يكون كل دافع الضرائب على دراية بكل تاريخ الاستحقاق للامتثال المستمر والالتزام المنتظم بمواعيد الاستحقاق يمكن أن يخلصك من فرض العقوبات.

تشرح هذه المقالة كل شيء عن دفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ، بما في ذلك غرامة الدفع المتأخر لضريبة القيمة المضافة ، ودفع الضرائب على الواردات ، ودفع ضريبة القيمة المضافة من قبل الهيئات الحكومية ، وتمديد دفع ضريبة القيمة المضافة بعد تاريخ الاستحقاق.

من الذي يجب عليه دفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

يجب على كل دافع الضريبة المسجل بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية أن يدفع ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة مقابل كل عملية نقل السلع والخدمات من قبله. علاوة على ذلك ، فإن متلقي السلع والخدمات مسؤولون أيضًا عن دفع ضريبة القيمة المضافة بموجب آليات الاحتساب العكسي.

مدفوعات ضريبة القيمة المضافة المقدرة ذاتيا

يشير دفع ضريبة القيمة المضافة المقدر ذاتيًا إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوب من قبل دافعي الضرائب في نهاية كل فترة ضريبية. يجب على دافعي الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة المقدر ذاتيًا في المملكة العربية السعودية قبل تاريخ الاستحقاق الذي تحدده الهيئة.

دفع ضريبة القيمة المضافة المقدر ذاتيًا بواسطة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

عندما تقوم الهيئة على وجه التحديد بتقييم التزامات ضريبة القيمة المضافة، تصدر أمر التقدير لدافع الضرائب. في مثل هذه الظروف، يجب دفع ضريبة القيمة المضافة قبل التاريخ المذكور في إخطار التقييم الصادر عن الهيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك.

تاريخ استحقاق دفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية لدافعي الضرائب

تاريخ استحقاق دفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية هو آخر تاريخ في الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية. هذا يعني أنه يجب على كل دافع ضرائب في المملكة العربية السعودية دفع ضريبة القيمة المضافة قبل اليوم الأخير من الشهر الذي يلي انتهاء الفترة الضريبية. دعنا نحسب تاريخ استحقاق دفع ضريبة القيمة المضافة بمساعدة مثال:

قام دافع الضرائب بتقديم إقرار ضريبي ربع سنوي عن الفترة الضريبية من أبريل 2021 إلى يونيو 2021. سيكون تاريخ استحقاقه لدفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية هو اليوم الأخير من يوليو 2021 ، أي 31 يوليو 2021.

وبالمثل، إذا قدم دافع الضرائب إقرارًا شهريًا لضريبة القيمة المضافة عن الفترة الضريبية يناير 2021 ، فسيكون تاريخ استحقاقه لدفع ضريبة القيمة المضافة هو 28 فبراير 2021. وهذا يعني أنه يجب على دافع الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة قبل 28 فبراير 2021.

كيف يجب على دافعي الضرائب السعوديين إجراء مدفوعات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟

تتطلب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية من كل دافع ضرائب إجراء مدفوعات ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت من خلال بوابة هيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك بعد تقديم كل إقرار ضريبي ، تُنشئ البوابة نظام سداد [نظام دفع سداد هو نظام خدمة يسمح للسعوديين بتسديد مدفوعات الالتزامات الحكومية باستخدام قنوات مصرفية مختلفة مثل فروع البنوك وأجهزة الصراف الآلي والخدمات المصرفية عبر الإنترنت وما إلى ذلك] فاتورة لدافعي الضرائب التي تشير إلى رقم الفاتورة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعه.

تتيح بوابة هيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك طرق الدفع التالية لدفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية:

غرامة السداد المتأخر لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

حددت الهيئة العقوبة على دافعي الضرائب الذين فشلوا في سداد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية قبل تاريخ الاستحقاق. بمعنى آخر ، سيتم معاقبة دافعي الضرائب الذين يتأخرون في السداد بالمبلغ الذي تحدده الهيئة في المملكة العربية السعودية.

تبلغ غرامة السداد المتأخر لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 5٪ من مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة عن كل شهر أو جزء من الشهر. على سبيل المثال ، إذا كانت دفعة ضريبة القيمة المضافة مستحقة بحلول 31 يناير وفشل دافع الضرائب في دفع ضريبة القيمة المضافة قبل ذلك التاريخ ، فسيتعين عليه دفع الغرامة بمعدل 5٪ من مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة كل شهر أو جزء من الشهر .

مثال:

كان على دافع الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة لشهر ديسمبر بقيمة 2000 ريال سعودي قبل 31 يناير ، لكنه دفع ضريبة القيمة المضافة في 2 أبريل. في هذه الحالة ، سيتعين على دافع الضرائب دفع غرامة قدرها 5٪ بقيمة 2,000 ريال سعودي لمدة ثلاثة أشهر (فبراير ومارس وأبريل).

فيدفع 300 ريال سعودي (2،000 ريال سعودي × 5٪ × 3 أشهر) كغرامة بالإضافة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة لشهر ديسمبر.

مدفوعات الضرائب على الواردات من خلال الإقرارات الضريبية

تقوم الجمارك السعودية بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على الواردات الأصناف المستوردة إلى المملكة العربية السعودية من المستورد. وفقًا لقانون الجمارك الموحد في المملكة العربية السعودية ، يجب على المستورد تقديم بيان جمركي في وقت استيراد البضائع.

وبالتالي ، يجب على المستورد دفع ضريبة القيمة المضافة وأي رسوم  أخرى أو مصاريف مذكورة في البيان الجمركي من خلال بوابة الجمارك.

دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل الجهات الحكومية

يجب على الهيئات الحكومية دفع ضريبة القيمة المضافة على التوريدات الخاضعة للضريبة التي تتلقاها بغض النظر عما إذا كان التوريد يتعلق بأنشطة اقتصادية أو غير اقتصادية. لذلك ، فإن توريد السلع أو الخدمات للهيئات الحكومية يكون خاضعًا لضريبة القيمة المضافة.

إذا تلقت الهيئات الحكومية سلعًا أو خدمات بموجب قواعد مكان التوريد من غير المقيمين ، فسيتم سداد ضريبة القيمة المضافة مع مراعاة الحالتين التاليتين:

● سيقوم المورد غير المقيم بالتسجيل ودفع ضريبة القيمة المضافة إذا لم تكن الهيئة الحكومية مسجلة أو كان التوريد يشير فقط إلى أنشطة السلطة العامة.

● عندما يتم تسجيل هيئة حكومية في ضريبة القيمة المضافة ، ويكون التوريد متعلقًا بالنشاط الاقتصادي ، فسوف تسجل ضريبة القيمة المضافة التي يتم تحصيلها وفقًا لقواعد آلية الاحتساب العكسي وستقوم بدفع ضريبة القيمة المضافة.

تمديد سداد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة بعد تواريخ الاستحقاق

يمكن لدافع الضريبة أن يطلب من هيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك دفع ضريبة القيمة المضافة بعد تاريخ الاستحقاق في ظل ظروف استثنائية عن طريق الكتابة إلى السلطة مع المعلومات اللازمة. يجب أن يتضمن خطاب الطلب إلى الهيئة التفاصيل التالية:

- مبلغ ضريبة القيمة المضافة

- الفترة الضريبية المتعلقة بمبلغ ضريبة القيمة المضافة

- سبب عدم إمكانية دفع ضريبة القيمة المضافة قبل تاريخ الاستحقاق

ستقوم الهيئة بعد ذلك بتقييم الأسباب والرد في غضون 20 يومًا بالموافقة على الطلب أو رفضه. إلى أن توافق الهيئة على طلب التمديد ، يعتبر تاريخ الاستحقاق نهائيًا لدفع ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

باختصار ، يجب على دافعي الضرائب سداد ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية قبل تواريخ الاستحقاق لتجنب من غرامات السداد المتأخر لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، إذا بدا دفع ضريبة القيمة المضافة مستحيلًا بسبب ظروف استثنائية أو وجد دافعو الضرائب صعوبة في سداد ضريبة القيمة المضافة ، فقد تسمح الهيئة بتمديد دفع ضريبة القيمة المضافة إلى ما بعد تواريخ الاستحقاق بناءً على طلب كتابي من دافعي الضرائب.

المحتويات
كليرتاكس هو منتج من شركة ديفماكرو سوفت وير برايفيت ليميتيد.
شروط استخدام وسياسة الخصوصية
website-footer-log