الأسئلة الشائعة عن ضريبة القيمة المضافة

استفسارات عامة حول ضريبة القيمة المضافة

س: ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي شكل شائع من الضرائب غير المباشرة المفروضة في أكثر من 160 دولة حول العالم. يفرض البائع عليها رسومًا من عملائه لبيع السلع والخدمات.

س: هل بيع عقار خاص مملوك بقيمة 1.000.000 ريال يخضع لضريبة القيمة المضافة؟

ج: بموجب اللوائح التنفيذية لضريبة القيمة المضافة ، بيع المسكن الشخصي معفاة من الضرائب. ومع ذلك ، فإن بيع العقارات التجارية سيكون خاضعًا للضريبة.

س: هل التوريدات الحكومية خاضعة لضريبة القيمة المضافة؟

ج: نعم ، تخضع التوريدات الحكومية لضريبة القيمة المضافة ويتعين على الشخص المسؤول الذي يقوم بالتوريدات تحصيل ضريبة القيمة المضافة.

س: ما هو مقدار ضريبة القيمة المضافة المفروضة على شركات الطيران المحلية؟

ج: يُطبق معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي على تذاكر الطيران المحلية ، إذا لم تكن جزءًا من رحلة دولية.

س: هل تطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع والخدمات؟

ج: تخضع جميع السلع والخدمات تقريبًا لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ، باستثناء بعض الخدمات المالية المبلغ عنها وبيع العقارات السكنية ، والتي تم تفسيرها على أنها خدمات معفاة.

س: هل تطبق ضريبة القيمة المضافة على المنتجات المباعة / المشتراة في المزادات؟

ج: لا يوجد معفاة متاح لمثل هذه المبيعات / المشتريات. ومع ذلك ، فإن تطبيق ضريبة القيمة المضافة يعتمد على البائع. إذا دخل البائع في مثل هذه الصفقة كجزء من نشاطه التجاري ، فسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة. في حالة وجود وسيط ، سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على العمولة المفروضة.

س: كيف أعرف ما إذا كنت مسؤولاً عن التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل لضريبة القيمة المضافة؟

ج: كل شخص خاضع للضريبة تتجاوز قيمة توريداته الخاضعة للضريبة حد 375 ألف ريال سعودي ملزم إلزاميًا بالتسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل لضريبة القيمة المضافة. إذا تجاوزت هذه التوريدات 187،500 ريال سعودي ، فيمكنهم التسجيل طواعية.

س: ما هو التأثير المتوقع لضريبة القيمة المضافة على الأسعار؟

ج: سيتحمل المستهلك النهائي تأثير ضريبة القيمة المضافة. يجب على الموردين تحصيل ضريبة القيمة المضافة على توريدات المخرجات وإيداعها لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل بعد خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على توريدات المدخلات.

س: هل يؤدي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلى فقدان الميزة التنافسية مقارنة بالكيانات غير المسجلة؟

ج: لا ، التسجيل تحت ضريبة القيمة المضافة لا يؤدي إلى خسارة أي نوع من المزايا التنافسية. لا يمكن للموردين غير المسجلين المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة على توريدات المدخلات ، مما يزيد من تكلفتهم ويجعلهم على قدم المساواة مع الموردين المسجلين.

س: هل تطبق ضريبة القيمة المضافة على البضائع المستوردة؟

ج: نعم ، تخضع الواردات أيضًا لضريبة القيمة المضافة.

س: كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على إصدار بطاقات الشحن أو الأرصدة؟

ج: بطاقات الشحن هي معادلات إلكترونية للقيمة النقدية. وبالتالي ، فإن بطاقات إعادة الشحن لا تشكل توريدًا خاضعًا لضريبة القيمة المضافة ، ولذلك لا يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة.

س: هل يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الإيجار؟

ج: تأجير أي عقار ، باستثناء العقارات السكنية ، يخضع لضريبة القيمة المضافة.

س: كيف تضمن الهيئة العامة للزكاة والدخل أن جميع الخاضعين للضريبة الذين تزيد قيمة توريداتهم عن 375 ألف ريال سعودي قد سجلوا في الهيئة؟

ج: تجري الهيئة العامة للزكاة والدخل عمليات تدقيق واسعة النطاق وإجراءات الامتثال الضريبي لتقليل عدد الشركات غير الممتثلة. كما تقوم الهيئة العامة للزكاة والدخل بحملات على مستوى الدولة لحث الشركات غير المسجلة على التسجيل وفرض غرامات على عدم الامتثال.

س: ما الفرق بين المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية وضريبة القيمة المضافة؟

ج: المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) هي معايير محاسبية عالمية يجب على المنشأة الامتثال لها أثناء تسجيل معاملتها المالية. ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي نوع من الضرائب غير المباشرة التي يحتاج الكيان إلى تحصيلها من عملائه لبيع السلع والخدمات.  فلا يوجد رابط مشترك بين الاثنين وكلاهما نظامان منفصلان.

س: ما هو دور الهيئة العامة للزكاة والدخل فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة؟

ج: الهيئة العامة للزكاة والدخل هي الجهة الحكومية في المملكة العربية السعودية المسؤولة عن تقدير وجباية الزكاة والضرائب. تشرف على:

· تسجيل وإلغاء تسجيل دافعي الضرائب

· إدارة الإقرارات الضريبية واسترداد الضرائب

· إجراء عمليات التدقيق والتفتيش

· فرض غرامات وعقوبات على غير الملتزم

س: أين يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة؟

ج: يحتوي موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل www.zatca.gov.sa على كافة المعلومات الخاصة بضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لدافعي الضرائب الاتصال بوكلاء الخدمة للحصول على مزيد من المعلومات.

تسجيل ضريبة القيمة المضافة

س: لماذا لا يمكنني تسجيل الدخول؟

ج: لتسجيل الدخول إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) ، يلزم إدخال اسم مستخدم مصرح به مسبقًا. إذا كان المستخدم مسجلاً بالفعل على الموقع القديم للهيئة العامة للزكاة والدخل ، فيمكن استخدام اسم المستخدم نفسه للتسجيل في الموقع الجديد.

س: لقد قمت بالتسجيل في الموقع ولكن لا يمكنني إكمال التسجيل على الفور. هل يمكنني فعل ذلك لاحقا؟

ج: نعم ، إذا لم يتمكن المستخدم من إتمام عملية التسجيل على الفور ، فيمكنه حفظ المسودة لإنهائها لاحقًا.

س: كيف يمكنني العثور على مزيد من المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة؟

ج: يمكن للمستخدم العثور على مزيد من المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة على الموقع الرسمي لهيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك www.zatca.gov.sa. يمكن للمستخدم الاتصال بوكيل خدمة عملاء ضريبة القيمة المضافة عبر قنوات التواصل الاجتماعي لمزيد من الاستفسارات.

في حالة نشوء أي تعارض بين أحكام قانون وأنظمة ضريبة القيمة المضافة والمحتويات الموجودة على موقع هيئة الزكاة و الضريبة و الجمارك ( (ZATCA ، يسود قانون ولوائح ضريبة القيمة المضافة.

تقديم الإقرارات الضريبية لضريبة القيمة المضافة

س: ما هي اللجان الضريبية؟ ما هي مسؤولياتهم؟

ج: لتقديم الإقرار الضريبي ، يحتاج المستخدم إلى إنشاء حساب وتسجيل الدخول إلى موقع هيئة الزكاة و الضريبة والجمارك ZATCA) (. يمكن للمستخدم بعد ذلك ملء الإرجاع وإرساله لاسترداد الفاتورة.

س: كيف يمكنني تعديل الإقرار الضريبي المقدم؟

ج: يمكن للمستخدمين استخدام الخصومات أو الإخطارات الإضافية لتعديل أي ضريبة القيمة المضافة المعلنة خطأً في الفواتير السابقة.

دفع ضريبة القيمة المضافة / استرداد

س: هل من الضروري تضمين عنوان الشركة (الموقع) في الفاتورة الضريبية؟

ج: نعم ، يجب أن تتضمن الفاتورة الضريبية بشكل إلزامي اسم وعنوان المورد والعميل. ومع ذلك ، في حالة الفاتورة الإلكترونية المبسطةB2C) ) لا يلزم تضمين تفاصيل المشتري في الفاتورة الإلكترونية.د

س: ما هي متطلبات الفاتورة اليدوية؟

ددة في المادة 53 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة.

س: ما هي إجراءات سداد عند تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة؟

يشير سداد ، بشكل أساسي ، إلى الفاتورة الضريبية التي تم إنشاؤها لدفع الضرائب بواسطة هيئة الزكاة والضريبة و الجمارك ((ZATCA بعد تقديم دافع الضرائب الإقرار. يتضمن سداد رقم الفاتورة ومبلغ الضريبة المستحقة ، المقابلة التي يحتاجها دافع الضرائب لتسديد المدفوعات إلى حساب هيئة الزكاة والضريبة و الجمارك ((ZATCA البنكي من خلال بوابة دفع عبر الإنترنت أو ماكينة صراف آلي. بعد الدفع ، سيتلقى دافع الضرائب إيصالًا بالمبلغ مع رقم مرجعي للإقرار الضريبي.

س: ما هو الحد الأقصى للإرفاق في الإقرار الضريبي؟

الحد الأقصى للإرفاق في الإقرار الضريبي هو 1 ميغا بايت.

بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)

س: ما هي اللجان الضريبية؟ ما هي مسؤولياتهم؟

ج: لدافعي الضرائب خيار تصعيد اعتراضهم للجنة الضريبية للفصل في الاعتراض من خلال الأمانة العامة للجان الضريبية لإعادة النظر.

المسؤولية الرئيسية للجنة الضرائب هي حل النزاعات.

س: كم من الوقت تستغرق معالجة الاعتراض؟

ج: يتم حل الاعتراض خلال 90 يومًا من تاريخ تقديمه.