معالجة المدفوعات المقدمة بموجب الفوترة الإلكترونية للمملكة العربية السعودية

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، هي هيئة الضرائب في المملكة العربية السعودية التي تهدف إلى تنفيذ الفوترة الإلكترونية على مرحلتين. تشمل الفوترة الإلكترونية في السعودية جميع دافعي الضرائب المقيمين باستثناء غير المقيمين (لأغراض ضريبة القيمة المضافة).

بدأت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المرحلة الأولى من الفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية اعتبارًا من 4 ديسمبر 2021. أخطرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الدفعتين في إطار المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في لمملكة العربية السعودية على النحو التالي:

1. الدفعة الأولى في إطار المرحلة الثانية: تندرج الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية والتي تجاوزت مبيعاتها 3 مليارات ريال سعودي في عام 2021 تحت الدفعۃ الأولى من المرحلة الثانية ويجب أن تنفذ المرحلة الثانية بدءًا من 1 يناير 2023.
2. الدفعة الثانية في إطار المرحلة الثانية: تندرج الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية والتي تجاوزت مبيعاتها 500 مليون ريال سعودي في عام 2021 ضمن الدفعۃ الثانية من المرحلة الثانية، وستنفذ اعتبارًا من 1 يوليو 2023.

ومن ثم، يجب على دافعي الضرائب الخاضعين في نظام الفوترة الإلكترونية فهم متطلبات المرحلة الثانية والامتثال لها. يجب على الشركات تكامل أنظمة تخطيط موارد المؤسسات/المحاسبة/نقاط البيع الخاصة بها مع بوابة الفاتورة. يجب على الشركات "اعتماد" الفواتير الضريبية القياسية وسندات الائتمان والخصم ذات الصلة في الوقت الفعلي؛ و "إرسال" الفواتير الضريبية المبسطة وسندات الائتمان والخصم ذات الصلة في غضون 24 ساعة من وقت الإنشاء للامتثال للمرحلة 2.

يجب على الشركات إنشاء الفواتير الإلكترونية المدفوعات المسبقة وكذلك باستخدام برنامج الفوترة الإلكترونية المتوافق في المملكة العربية السعودية. تشرح هذه المقالة سيناريوهات مختلفة للدفع المسبق وكيفية إنشاء فواتير إلكترونية في مثل هذه السيناريوهات.

الفواتير الإلكترونية للمدفوعات المسبقة في المملكة العربية السعودية

تخضع المدفوعات المسبقة لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ، ويجب على الشركات إنشاء الفواتير الإلكترونية لنفس الغرض. أيضًا، بموجب فاتورة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ، يجب عليك إصدار فاتورة في غضون 15 يومًا من نهاية الشهر الذي يتم فيه استلام الدفع المسبق.

لنفترض أنك تلقيت الدفع المسبق قدره 1000 ريال في 10 يناير 2023 ؛ فيجب عليك إصدار الفاتورة الضريبية قبل 15 فبراير 2023.

دعونا نلقي نظرة على سيناريوهات مختلفة في المدفوعات المسبقة:

السيناريو 1: عند استلام 100 ٪ مسبقا

في الحالات التي تتلقى فيها الدفع المسبق بنسبة 100 ٪ لتوريد السلع أو الخدمات، يجب عليك إصدار فاتورة ضريبية مع ذكر الدفع المسبق المستلم وضريبة القيمة المضافة عليها.

بمجرد تقديم السلع أو الخدمات، يجب عليك ضبط الدفع المسبق مقابل إجمالي قيمة الفاتورة وإصدار الفاتورة الضريبية النهائية.

السيناريو 2: عند استلام جزء من الدفع المسبق

يجب عليك إصدار الفاتورة حتى إذا تلقيت جزءًا من الدفع المسبق. لذلك، بعد تقديم السلع أو الخدمات، يجب عليك ضبط جزء الدفع المسبق مقابل إجمالي قيمة الفاتورة وإصدار الفاتورة الضريبية وفقًا لذلك.