Jika anda seorang ahli perniagaan di Malaysia atau terlibat dalam urus niaga kewangan dalam negara, pemahaman tentang konsep cukai pegangan di Malaysia adalah penting. Tujuan siaran ini adalah untuk menerangkan tentang Cukai Pegangan di Malaysia, kadar dan contoh untuk membantu perniagaan mengemudi landskap kewangan. Teruskan membaca!
Cukai pegangan di Malaysia, juga dikenali sebagai cukai tahanan, ialah cukai yang dipotong pada sumber semasa membuat bayaran kepada entiti bukan pemastautin
Mana-mana entiti atau badan yang menjalankan perniagaan di Malaysia (kecuali individu) perlu memotong sebahagian daripada amaun yang perlu dibayar kepada individu atau badan Bukan pemastautin untuk semua bayaran yang ditentukan dan meremitkan amaun kepada LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri) Malaysia yang tergolong di bawah Cukai Pegangan.
Nota:
Untuk memahami cara cukai pegangan di Malaysia berfungsi, mari lihat contoh ini:
Jika anda syarikat Malaysia yang membuat bayaran sebanyak RM5,000 sebagai royalti kepada entiti asing, anda perlu memegang 10% (RM500) di bawah Cukai Pegangan di Malaysia dan meremitkannya kepada LHDN. Baki sebanyak RM4,500 adalah untuk entiti asing.
Perkara ini memastikan bahawa kerajaan Malaysia mengumpulkan cukai pada pendapatan yang diperoleh oleh entiti bukan pemastautin daripada sumber Malaysia, walaupun pada dasarnya liabiliti cukai terletak pada entiti bukan pemastautin.
Berikut ialah jenis bayaran yang dikenakan cukai pegangan, yang ditentukan di bawah Seksyen 109 Akta Cukai Pendapatan 1967
Bayaran | Perihalan | Pengecualian | Kadar |
Bayaran Kontrak | Bayaran yang dibuat kepada kontraktor bukan pemastautin bagi perkhidmatan yang diberikan di Malaysia | Perkhidmatan yang diberikan di luar Malaysia | 10% (Bahagian Perkhidmatan) + 3% (Bahagian Pekerja) |
Bayaran Faedah | Faedah yang dibayar kepada orang bukan pemastautin yang dianggap sebagai diperoleh di Malaysia | Faedah bagi pinjaman yang diluluskan dan daripada bank atau syarikat kewangan berlesen di Malaysia | 15% |
Bayaran Royalti | Royalti, yang merangkumi pelbagai hak harta intelektual atau penggunaan aset bukan ketara. Bayaran yang dibuat kepada pengiklan digital seperti Google dan Meta juga diletakkan di bawah Royalti. | - | 10% |
Kelas Khas Bayaran Pendapatan | Bayaran untuk perkhidmatan, nasihat teknikal, bantuan atau sewaan untuk harta boleh alih yang dilakukan di Malaysia | | 10% |
Seniman Kembara Bukan Pemastautin | Bayaran gaji kepada seniman kembara (cth., artis pentas, radio, TV, pemuzik, ahli sukan) Penaja perlu membayar cukai pegangan sebelum memperoleh permit kemasukan untuk seniman daripada Jabatan Imigresen | | 15% |
Sumber Lain | Semua bayaran lain yang dibuat kepada individu bukan pemastautin | Pekerjaan Dividen | 10% |
Nota:
Jika pembayar tidak memotong dan meremitkan cukai pegangan seperti yang dikehendaki oleh undang-undang, mereka berhutang kepada kerajaan amaun cukai yang gagal dibayar oleh mereka ditambah dengan tambahan 10% pada jumlah cukai perlu dibayar.
Jika pembayar masih tidak mendepositkan cukai pegangan bersama dengan penalti yang dikenakan, keseluruhan bayaran yang dibuat tidak dibenarkan dan tidak boleh dituntut sebagai perbelanjaan untuk mana-mana tujuan cukai.
Walau bagaimanapun, jika cukai dibayar kemudian berserta amaun tambahan, bayaran boleh dituntut sebagai perbelanjaan.
Proses pengiraan cukai pegangan adalah seperti berikut
Peraturan cukai pegangan memastikan LHDN mengumpul cukai pendapatan yang diperoleh di Malaysia sebelum bayaran diremitkan di luar negara. Sila semak pemberitahuan kerajaan dan peraturan DTA serta dapatkan nasihat profesional sebelum memotong dan meremitkan cukai pegangan.