Tout savoir sur le-Reporting sous France e-Invoicing

Le gouvernement français prévoit de rendre obligatoire la facturation électronique (e-invoicing) pour les entreprises assujetties à la TVA par étapes à partir de 2024. L'obligation de facturation électronique s'applique aux 

• Les grandes entreprises à partir de juillet 2024
• Aux moyennes entreprises à partir de janvier 2025
• Les petites, moyennes et micro-entreprises à partir de janvier 2026.

Cependant, toutes les entreprises devront recevoir des factures électroniques à partir du 1er juillet 2024. À l'instar de la facturation électronique pour les transactions B2B, le gouvernement prévoit de mettre en œuvre la déclaration électronique pour les transactions B2C et les transactions B2B internationales.

Par conséquent, la déclaration électronique concerne de nombreuses entreprises françaises, qui doivent la comprendre. Cet article explique donc la déclaration électronique, son fonctionnement et les différences entre la déclaration électronique et la facturation électronique.

Qu'est-ce que l'e-reporting ?

La déclaration en ligne consiste à transmettre des informations sur les transactions B2C et B2B internationales. Elle est similaire à la déclaration des transactions nationales B2B. Les entreprises immatriculées à la TVA française doivent effectuer la déclaration électronique en même temps que la facturation électronique.

Applicabilité de la déclaration électronique en France

Toutes les entreprises qui effectuent des transactions internationales B2B et nationales B2C relèvent du champ d'application de la télédéclaration. De même, les entreprises étrangères non établies en France mais qui réalisent des opérations soumises à la TVA sont concernées par la déclaration électronique.

Vous trouverez ci-dessous le calendrier de l'e-reporting, qui est le même que celui de la facturation électronique B2B.

• Grandes entreprises : Le 1er janvier 2024
• Moyennes entreprises : à partir du 1er janvier 2025
• PME : à partir du 1er janvier 2026

Quelles sont les informations à communiquer dans le cadre de la télédéclaration ?

Article 290 of the General Tax Code (GTC) details the transactions to be declared through e-reporting. The reporting system will be the same as the electronic invoice, and the company shall send the information through a DP to PIP.

Les informations suivantes doivent être fournies dans le cas de transactions internationales entre entreprises :

• Livraison intracommunautaire de biens et de services.
• Exportation de biens ou de produits nationaux (vers des entreprises situées en dehors de l'UE).
• Opérations avec les territoires d'outre-mer.

Les informations à fournir dans le cadre de la déclaration électronique sont les mêmes que pour une facture électronique. Toutefois, l'entreprise doit indiquer le code TVA comme identifiant fiscal en cas d'opérations intracommunautaires (au sein de l'UE) et un code différent pour les opérations hors de l'UE.

En outre, des informations doivent être fournies pour les transactions B2C :

Les entreprises doivent tenir compte de leur infrastructure informatique lorsqu'elles décident de déclarer des opérations B2C.

Comment fonctionne la déclaration électronique en France ?

La déclaration électronique varie selon le type de transaction. En général, les entreprises envoient les informations relatives à la transaction à leur plateforme de dématérialisation (PD) appelée Plateforme de dématérialisation parternier (PDP).

La PDP effectue les contrôles requis par la DGFiP.

Une fois les transactions vérifiées, la PDP transmet les données requises à la DGFiP par l'intermédiaire de la plateforme de facturation publique (PIP).

Quel est le cycle de vie de l'e-reporting ?

Le cycle de vie de l'e-reporting comprend l'enregistrement des étapes de l'information, depuis la réception des données par le PD jusqu'à leur déclaration au PIP. Cet enregistrement permet au service de suivre de manière intensive le cycle de vie des transactions.

La DGFiP recommande aux PDD d'enregistrer les états suivants :

• Réception des données par la plate-forme
• Acceptation par la plate-forme
• Acceptation partielle
• Rejet
• Mise à disposition de l'administration

Différences entre l'e-reporting et l'e-invoicing

Le Reporting est complémentaire de l'e-invoicing mais pour des types de transactions différents. L'e-Invoicing oblige les entreprises privées enregistrées à la TVA française à soumettre aux autorités fiscales toutes les informations relatives à la facturation et au paiement. En revanche, la déclaration électronique n'est pas limitée aux entreprises qui utilisent la facturation électronique.

FAQ sur l'e-reporting

Les transactions internationales sont-elles concernées par la déclaration électronique en France ?

L'e-déclaration s'applique aux transactions internationales qui sont 

• Ne sont pas couvertes par la facturation électronique ou 
• Ne sont pas effectuées entre assujettis à la TVA

Quel est le calendrier de mise en œuvre de l'e-reporting ?

L'e-reporting suit le même calendrier que l'e-facture B2B :

• Grandes entreprises :  1er juillet 2024
• Entreprises de taille moyenne : 1er janvier 2025
• PME et micro-entreprises : 1er janvier 2026

Quelle est la fréquence de la télédéclaration en France ?

Le régime fiscal applicable à chaque entreprise détermine la fréquence de la télédéclaration :

• Les entreprises soumises au régime fiscal normal doivent effectuer la télédéclaration trois fois par mois, c'est-à-dire dans les quatre jours suivant le 10e, le 20e et le dernier jour du mois.
• Les entreprises pour lesquelles le régime fiscal spécial est applicable doivent déposer une déclaration électronique mensuelle dans les sept jours suivant la fin du mois.

Les entreprises étrangères sont-elles concernées par la télédéclaration ?

Les entreprises étrangères doivent effectuer une télédéclaration pour les opérations réputées réalisées en France et soumises à la TVA. Par exemple, les ventes à distance de biens intracommunautaires, les exportations de biens ou de produits domestiques vers des entreprises situées en dehors de l'UE, et les opérations avec les territoires d'outre-mer.