معرّفات التسجيل الضريبي في نظام الفوترة الإلكترونية الإماراتي

ستُطبق دولة الإمارات نظام الفوترة الإلكترونية الإلزامي للمعاملات بين المنشآت (B2B) ومع الجهات الحكومية (B2G) اعتبارًا من يوليو 2026، حيث يُلزم البائعون بإصدار فواتير إلكترونية بصيغة موحدة لكل معاملة. يتطلب النظام إدخال جميع بيانات الفاتورة من قبل المورد، ويُعد الاستخدام الصحيح لمعرّفات التسجيل الضريبي عنصرًا أساسيًا لضمان الامتثال ودقة الإبلاغ الضريبي. سنقدم لكم في هذا المقال معلومات تفصيلية حول معرّفات التسجيل الضريبي المطلوبة ضمن نظام الفوترة الإلكترونية في الإمارات.

ما أهمية رقم التسجيل الضريبي في نظام الفوترة الإلكترونية؟

يُعد رقم التسجيل الضريبي (TRN) عنصرًا أساسيًا في الفواتير الإلكترونية، حيث لا يقتصر دوره على تعريف الشركات، بل يضمن أيضًا دقة وصحة الفاتورة. فيما يلي أبرز الأسباب لأهمية رقم التسجيل الضريبي:

• التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: يُثبت أهلية المنشأة لتحصيل ضريبة القيمة المضافة على التوريدات.
• تسهيل التقارير الضريبية: يربط المعاملات بسجلات الهيئة لضمان الامتثال أثناء الفحص أو المطابقة.
• عنصر إلزامي في الفاتورة الضريبية: رقم التسجيل الضريبي للبائع والمشتري إلزامي في فواتير B2B الإلكترونية.
• المعاملات العابرة للحدود: يساعد رقم التسجيل الضريبي في تحديد أهلية التوريدات للضريبة بنسبة صفر.

المعرّفات الأساسية للتسجيل الضريبي

رقم التسجيل الضريبي (TRN):

رقم مكون من 15 رقماً وحروفاً يُمنح من الهيئة الاتحادية للضرائب للأعمال والأفراد المسجلين في ضريبة القيمة المضافة.

• ضروري للامتثال لضريبة القيمة المضافة، والفوترة، وتقديم الإقرارات الضريبية.
• يجب إدراجه في الفواتير الضريبية للتحقق من حالة الشركة في جمع وإحالة الضريبة.
• يُستخدم لتتبع المعاملات المالية وضمان الشفافية والمساءلة.
• يتيح للأعمال المسجلة استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات.

رقم التعريف الضريبي (TIN):

يُعتبر رقم التعريف الضريبي (TIN) المعرّف الرئيسي للأعمال في إطار الفوترة الإلكترونية.

• يتكون من أول 10 أرقام من رقم التسجيل الضريبي (TRN).
• يُستخدم كمعرّف أساسي للأعمال في معاملات الفوترة الإلكترونية.
• ضروري في معاملات B2B بغض النظر عن حالة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الشركات.
• جميع العملاء التجاريين الذين لديهم TIN يخضعون للفوترة الإلكترونية الإلزامية.

مُعرّفات التسجيل الضريبي لفواتير القيمة المضافة في الإمارات

متطلبات التسجيل والأهلية

هناك نوعان من التسجيل لضريبة القيمة المضافة يمكن أن تقوم بها الشركات للحصول على مُعرّف تسجيل ضريبي:

1. التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة: 
   يجب على الشركات التسجيل للحصول على رقم تسجيل ضريبي إذا كانت تفي بأي من المعايير التالية:
   
   
   • الشركات المقيمة في الإمارات التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة تجاوزت قيمتها 375,000 درهم خلال الـ 12 شهرًا الماضية أو من المتوقع أن تتجاوز هذا الحد في الـ 30 يومًا القادمة.
   • الشركات غير المقيمة في الإمارات التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة يجب أن تسجل بغض النظر عن قيمة التوريدات أو الواردات، إذا لم يكن هناك شخص آخر ملزم بدفع الضريبة المستحقة.
     
      
2. التسجيل الطوعي لضريبة القيمة المضافة: يمكن للشركات التسجيل طوعًا إذا:
   
   
   • تجاوزت قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة أو وارداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة 187,500 درهم خلال الـ 12 شهرًا الماضية أو من المتوقع أن تتجاوز هذا الحد في الـ 30 يومًا القادمة.

المستندات المطلوبة للتقديم للحصول على رقم تسجيل ضريبي: 

يجب على الشركات تقديم المستندات التالية للهيئة الاتحادية للضرائب:

• ترخيص تجاري ساري المفعول.
• صورة جواز سفر صاحب العمل.
• بطاقة هوية إماراتية (للمقيمين في الإمارات).
• تقرير مالي يظهر التوريدات الخاضعة للضريبة شهريًا للأشهر الـ 12 الماضية.
• إثبات حق المدير المفوض/المخول في توقيع المستندات.
• مستندات مالية إضافية (فواتير، عقود، إلخ) حسب الحاجة.

الخلاصة

استخدام مُعرّفات التسجيل الضريبي بشكل صحيح أمر بالغ الأهمية للامتثال لمتطلبات الفوترة الإلكترونية في الإمارات. يجب على الشركات التأكد من أن لديها رقم تسجيل ضريبي صالحًا وفهم كيفية استخدام هذه المُعرّفات في الإطار الجديد للفوترة الإلكترونية. مع اقتراب موعد التنفيذ في يوليو 2026، يجب على الشركات التعاون مع مزودي الخدمات المعتمدين لضمان تكامل الأنظمة لإدراج كافة المُعرّفات المطلوبة في فواتيرها الإلكترونية.