الأسئلة الشائعة حول ضريبة الشركات في الإمارات

تتولى وزارة المالية إدارة وتطوير الموارد المالية لحكومة دولة الإمارات العربية المتحدة. وبناءً على ذلك، قامت بإدخال ضريبة الشركات لتعزيز تنمية الإمارات وتحولها وتحقيق أهدافها الاستراتيجية.

1. ما هي ضريبة الشركات؟
ضريبة الشركات هي ضريبة على دخل الأعمال، تشبه ضريبة الدخل على الأفراد، وتُطبَّق في معظم دول العالم.

2. هل هناك ضريبة شركات في الإمارات؟
نعم، أعلنت وزارة المالية في 31 يناير 2022 عن تطبيق ضريبة اتحادية على الشركات اعتبارًا من 1 يوليو 2023 أو 1 يناير 2024 حسب السنة المالية للمنشأة، ويجب على الأعمال التسجيل عند فتح باب التسجيل.

3. ما هي الفترة الضريبية؟
عادة تكون من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، ويمكن أن تختلف إذا اتبعت المنشأة سنة مالية مختلفة (مثل من 1 مايو إلى 30 أبريل).

4. ما أهداف ضريبة الشركات؟

• جعل الإمارات مركزًا عالميًا للأعمال والاستثمار.
• دعم التنمية والتحول لتحقيق الأهداف الاستراتيجية.
• الالتزام بالمعايير الدولية للشفافية الضريبية والحد من الممارسات الضريبية الضارة.

5. كيفية احتساب ضريبة الشركات؟
تُحسب على الدخل الخاضع للضريبة (صافي الربح)، وذلك بطرح المصاريف التشغيلية مثل الفوائد والاستهلاك والإهلاك من إجمالي الإيرادات.

6. ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
حددت الهيئة الاتحادية للضرائب نسبة ضريبة الشركات في الإمارات بـ 9% مع بعض الاستثناءات. وتُفرض على الأعمال التي يتجاوز صافي دخلها أو دخلها الخاضع للضريبة 375,000 درهم أو أكثر.

7. هل يجب على كل الأعمال دفع ضريبة الشركات؟
لا، فالأعمال الصغيرة التي يقل دخلها الخاضع للضريبة عن 375,000 درهم لا تدفع ضريبة الشركات.

8. ما هي استثناءات ضريبة الشركات في الإمارات؟
تُطبَّق الضريبة على جميع الأعمال في الإمارات السبع، باستثناء:

• الشركات العاملة في استخراج الموارد الطبيعية.
• الشركات المسجلة في المناطق الحرة التي لا تمارس أنشطة في داخل الدولة (البر الرئيسي).
• الأفراد ما لم يكن الدخل من عمل تجاري أو مهني أو نشاط يتطلب رخصة أو تصريح.
• دخل الأفراد من الاستثمارات العقارية بصفة شخصية وليس كعمل تجاري.
• دخل الأفراد من الأرباح الموزعة والأرباح الرأسمالية من الاستثمارات في الأوراق المالية والأسهم.
• دخل الأفراد من الفوائد وأرباح الحسابات الادخارية والودائع.

9. ما هي شرائح ضريبة الشركات في الإمارات؟
أعلنت وزارة المالية النسب التالية:

• الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم: نسبة الضريبة 0%.
• الدخل الخاضع للضريبة 375,000 درهم فأكثر: نسبة الضريبة 9%.
  كما ستُطبق نسب ضريبية مختلفة على الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة التي تستوفي معايير محددة وفق مشروع تآكل الوعاء الضريبي ونقل الأرباح.

10. من المسؤول عن ضريبة الشركات في الإمارات؟
الهيئة الاتحادية للضرائب هي الجهة المسؤولة عن إدارة وتحصيل وإنفاذ ضريبة الشركات.

11. هل يجب على الأفراد أو الشركات الأجنبية دفع ضريبة الشركات؟
نعم، إذا كانوا يمارسون الأعمال أو التجارة في الإمارات بشكل منتظم ومستمر.

12. هل يخضع دخل المستثمر الأجنبي لضريبة الشركات؟
لا، الدخل المتحقق للمستثمر الأجنبي من الفوائد، الأرباح الموزعة، الأرباح الرأسمالية، الإتاوات، وعوائد الاستثمارات الأخرى لا يخضع لضريبة الشركات.

13. ما هي نسبة ضريبة الشركات للأعمال في المناطق الحرة؟
الأعمال في المناطق الحرة التي تستوفي الشروط تُصنَّف كـ"أشخاص مناطق حرة مؤهلين" وتخضع للنسب التالية:

• الدخل المؤهل: 0%
• الدخل غير المؤهل: 9%

14. هل أدفع ضريبة الشركات بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، يجب دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات إذا كنت مسجلًا لضريبة القيمة المضافة، وقد يتوجب عليك دفع ضريبة الشركات حتى لو لم تكن مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة.

15. هل يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة عند حساب دخل ضريبة الشركات؟
يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للاسترداد فقط عند احتساب الدخل الخاضع للضريبة، بينما ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات والمدفوعة على المشتريات لا تؤثر على صافي الدخل الخاضع للضريبة.

16. كيف تستعد لضريبة الشركات في الإمارات؟
للاستعداد لضريبة الشركات، ضع في اعتبارك ما يلي:

• فهم قانون ولوائح ضريبة الشركات المنشورة على موقعي وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب.
• إجراء تحليل تأثير الأعمال من خلال طرح أسئلة مثل:
  
  
  • هل يجب على نشاطك التسجيل في ضريبة الشركات؟
  • ما الأساس الضريبي أو المحاسبي المتبع؟
  • ما موعد تقديم الإقرارات الضريبية؟
  • ما المستندات المطلوبة لأغراض ضريبة الشركات؟
  • كيف تؤثر الضريبة على العقود مع العملاء والموردين؟
  • ما السجلات المالية التي يجب الاحتفاظ بها؟
• متابعة المواقع الرسمية بانتظام لتحديثات القانون.
• توعية فريق العمل بتطبيق الضريبة وتأثيرها على النشاط.

17. ما المستندات المطلوبة لتقديم إقرار ضريبة الشركات في الإمارات؟
عادةً ما تحتاج إلى:

• القوائم المالية (مدققة أو غير مدققة إذا كانت الإيرادات أقل من 50 مليون درهم) وفق معايير IFRS.
• رقم التسجيل الضريبي وشهادة التسجيل من الهيئة.
• مستندات تسجيل النشاط (الرخصة التجارية، عقد التأسيس، شهادة التسجيل).
• سجلات مفصلة للإيرادات والمصاريف والاستهلاك.
• مستندات تسعير التحويل إذا تجاوزت معاملات الأطراف المرتبطة الحدود المقررة.
• مستندات خاصة بالمناطق الحرة (لأشخاص المناطق الحرة المؤهلين).
• مستندات الملكية والتفويض (إن وجدت).
• شهادات داعمة (الإقامة الضريبية، الإعفاءات، التقييمات إذا كانت مطلوبة).
  يتم رفع جميع المستندات بصيغة PDF أو Word عبر بوابة إمارات تاكس.

18. هل يمكن تقديم إقرارات ضريبة الشركات إلكترونيًا؟
نعم، يجب تقديم جميع إقرارات ضريبة الشركات إلكترونيًا عبر بوابة إمارات تاكس، ولا يُسمح بالتقديم الورقي. كما توفر البوابة خدمات الدفع، الشهادات الضريبية، والمراسلات.

19. ما هي الغرامات على التأخير أو عدم الامتثال؟
تشمل الغرامات:

• تأخير تقديم الإقرار: 500 درهم شهريًا لأول 12 شهرًا، ثم 1,000 درهم شهريًا.
• التأخر في التسجيل: غرامة ثابتة 10,000 درهم.
• مخالفات حفظ السجلات: 10,000 درهم للمخالفة الأولى، 20,000 درهم للتكرار.
• تأخير الدفع: غرامة سنوية 14% على الضريبة غير المسددة.
• عدم تقديم المعلومات المطلوبة: 1,000 درهم يوميًا تزداد تدريجيًا.
• تقديم إقرارات غير صحيحة: حتى 200% من الضريبة غير المدفوعة.
• عدم التعاون مع التدقيق: 20,000 درهم.

قد يتم منح إعفاء مؤقت عند تصحيح التسجيل خلال المهلة المحددة.

20. من يجب عليه التسجيل في ضريبة الشركات الإماراتية؟
التسجيل إلزامي لـ:

• جميع الكيانات المؤسسة في الإمارات (شركات ذات مسؤولية محدودة، مساهمة عامة، شراكات، كيانات المناطق الحرة، الفروع).
• الكيانات الأجنبية المُدارة والمُسيطر عليها من الإمارات.
• الأفراد (المستقلين، أصحاب المشاريع الفردية) إذا تجاوزت إيراداتهم السنوية مليون درهم.
• غير المقيمين الذين لديهم منشأة دائمة أو دخل مصدره الإمارات.
• الكيانات المعفاة (في معظم الحالات حتى لو لم تدفع ضريبة).

تختلف مواعيد التسجيل حسب تاريخ التأسيس والسنة المالية وحجم الإيرادات.

21. من يُعفى من ضريبة الشركات في الإمارات؟
تشمل الإعفاءات:

• الجهات الحكومية والجهات المملوكة لها بالكامل (إذا اقتصر نشاطها على المهام الموكلة إليها).
• الأعمال في قطاع استخراج الموارد الطبيعية (الخاضعة لضريبة الإمارة).
• صناديق الاستثمار المؤهلة.
• صناديق التقاعد والضمان الاجتماعي.
• الجهات ذات النفع العام المؤهلة.
• الأعمال الصغيرة بدخل خاضع للضريبة أقل من 375,000 درهم (0% ضريبة لكن التسجيل والتقديم إلزامي).
• كيانات المناطق الحرة المؤهلة (تستفيد من 0% على الدخل المؤهل).
  ملاحظة: معظم الكيانات المعفاة مطالبة بالتسجيل وتقديم الإقرارات السنوية.

22. متى يتم تقديم إقرار ضريبة الشركات؟
يجب تقديم الإقرار خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية (السنة المالية). مثال:

• إذا انتهت السنة في 31 ديسمبر 2024، يجب التقديم قبل 30 سبتمبر 2025.
  ويجب دفع الضريبة المستحقة قبل أو في تاريخ التقديم، وإلا تُفرض غرامات تأخير.

23. ما هي الأنشطة المؤهلة لضريبة الشركات في الإمارات؟
للاستفادة من نسبة 0% كـ"شخص منطقة حرة مؤهل"، تشمل الأنشطة:

• تصنيع ومعالجة السلع.
• التجارة الفعلية لبعض السلع (المعادن، الطاقة، الزراعة...).
• إدارة الاستثمارات، امتلاك الأسهم/الأوراق المالية، إدارة الصناديق، إعادة التأمين، التمويل المتخصص (مثل تمويل الطائرات)، وخدمات الخزينة للأطراف المرتبطة.
• خدمات بحرية وجوية.
• التوزيع واللوجستيات من مناطق محددة.
• خدمات المقرات والتنسيق بين الشركات التابعة.
• الأنشطة المساندة المرتبطة بالنشاط المؤهل.

الأنشطة غير المؤهلة تشمل التعاملات مع الأفراد، التمويل العام، التأمين غير المعاد، ومعاملات العقارات غير المحددة.