كيفية إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات

إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات هو إجراء إداري تنظمه الهيئة الاتحادية للضرائب، ويُطبق عندما تتوقف الشركة عن ممارسة الأنشطة الخاضعة للضريبة أو لم تعد تستوفي حدود التسجيل الإلزامي أو الطوعي. ويجب على الشركات التقدّم بطلب الإلغاء مسبقًا لتجنّب الغرامات الإدارية.

يتم تنفيذ العملية عبر منصة "إمارات تاكس"، بدءًا من تقديم طلب إلغاء التسجيل. ويُطلب من الشركات تحديث بيانات الحساب البنكي، وإرفاق المستندات الداعمة، وتحديد سبب وتاريخ الإلغاء، وتأكيد بيانات المخوّل بالتوقيع. يجب أيضًا تقديم الإقرار الضريبي النهائي بعد الموافقة وتسوية أي مستحقات أو غرامات قبل إتمام الإلغاء.

ما هو إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة هو إجراء رسمي لإلغاء تسجيل الشركة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عندما لم تعد مؤهلة للبقاء مسجلة. ويُعد إجراءً قانونيًا يجب تنفيذه ضمن فترة محددة لضمان الامتثال للقوانين الضريبية في الدولة.

لماذا يتم إلغاء التسجيل؟

تُحدَّد أهلية إلغاء التسجيل وفق القانون، ويجب تقديم الطلب خلال 20 يوم عمل من تحقق الشروط.

• توقّف الشركة تمامًا عن القيام بتوريدات خاضعة للضريبة.
• انخفاض التوريدات الخاضعة للضريبة خلال 12 شهرًا إلى أقل من 187,500 درهم (الحد الطوعي).
• التوريدات تتجاوز الحد الطوعي (187,500 درهم) دون بلوغ الحد الإلزامي (375,000 درهم).
• تغيّر في النشاط التجاري أو الشكل القانوني يجعل التسجيل غير ذي صلة.
• تصفية أو إغلاق أو حلّ الشركة قانونيًا.

خطوات عملية إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة:

لإلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح وتجنّب الغرامات، يجب اتباع الخطوات التالية عبر منصة "إمارات تاكس":

1. تسجيل الدخول باستخدام بياناتك أو من خلال الهوية الرقمية.
2. اختيار الكيان الضريبي من لوحة التحكم.
3. النقر على أيقونة "ضريبة القيمة المضافة" ثم "الإجراءات" واختيار "إلغاء التسجيل".
4. تحديث بيانات الحساب البنكي إن لزم، ثم المتابعة.
5. إلغاء التسجيل في نظام استرداد ضريبة السياح إن وجد.
6. تعبئة نموذج الطلب بالمعلومات الدقيقة.
7. رفع المستندات الداعمة مثل التقارير المالية والإقرارات والدليل على توقف النشاط.
8. اختيار سبب الإلغاء (توقف النشاط، انخفاض الإيرادات...).
9. تحميل ورفع نموذج التوريدات/المصاريف إن طُلب.
10. تحديد تاريخ الأهلية لإلغاء التسجيل.
11. مراجعة وتأكيد بيانات المفوّض بالتوقيع.
12. التحقق من صحة الطلب وقبوله ثم تقديمه.
13. انتظار مراجعة الهيئة والاستجابة لأي طلبات إضافية.
14. تقديم الإقرار الضريبي الأخير بعد الموافقة.
15. سداد أي مستحقات أو غرامات.
16. في حال وجود رصيد دائن، تقديم طلب استرداد عبر "إمارات تاكس".

ملاحظات تنظيمية:

• تستغرق معالجة الطلب عادةً 20 يوم عمل.
• يجب تقديم الطلب خلال 20 يومًا من تحقق شروط الأهلية.
• التأخر يعرّضك لغرامة 1,000 درهم عن كل شهر، بحد أقصى 10,000 درهم.

مرحلة ما بعد إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة:

• بعد التقديم عبر منصة إمارات تاكس، يتم إصدار رقم مرجعي يُستخدم في جميع المراسلات مع الهيئة.
• تقوم الهيئة بمراجعة الطلب، وقد تطلب مستندات إضافية لتأكيد سبب الإلغاء.
• يُنصح بمتابعة حالة الطلب باستمرار عبر لوحة التحكم في إمارات تاكس.
• عند الموافقة، يتم إرسال إشعار بالبريد الإلكتروني والرسائل النصية.
• يُطلب من المكلف تقديم الإقرار الضريبي النهائي الذي يتم إنشاؤه تلقائيًا من خلال إمارات تاكس.
• لا يُستكمل الإلغاء حتى يتم سداد جميع الالتزامات الضريبية والغرامات والإقرارات المعلّقة.
• إذا كان هناك رصيد دائن، يجب تقديم طلب استرداد عبر المنصة.
• يُوصى بمراجعة قسم "ماذا بعد" و"ملاحظات مهمة" لإستكمال الإجراءات وفقًا لمتطلبات الهيئة.

المستندات المطلوبة لإلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة

• نسخة من الرخصة التجارية الملغاة أو خطاب التصفية.
• البيانات المالية الحديثة (ميزان المراجعة، الأرباح والخسائر...).
• خطاب من وزارة العمل يوضح عدد الموظفين.
• العقود التجارية القديمة والمعدّلة.
• عقد التأسيس المعدّل (إن وجد).
• نموذج المبيعات والمصاريف منذ التسجيل الضريبي.
• دليل توقف النشاط التجاري (إن وجد).
• مخطط مرئي يوضح العمليات التجارية.
• خطاب رسمي مختوم يؤكد عدم وجود نشاط في الدولة.
• خريطة جغرافية لمواقع العملاء والموردين.
• عينات من الفواتير.
• شهادة التسجيل الضريبي TRN (ونسخة مكررة).
• خطاب رسمي يذكر رقم TRN المستخدم.
• شهادة TRN للمقر الرئيسي.

فوائد إلغاء التسجيل الضريبي

1. التخلص من الالتزامات: لا حاجة لتقديم إقرارات أو حفظ سجلات ضريبية.
2. خفض التكاليف: تقليل نفقات المحاسبة والاستشارات الضريبية.
3. تجنّب الغرامات: تفادي الغرامة الناتجة عن التأخير بعد فقدان الأهلية.
4. تحسين التدفق النقدي: التوقف عن فرض ضريبة على المبيعات.
5. الامتثال القانوني: تجنب أي تعارض مع قوانين الهيئة.
6. تسهيل إغلاق الشركة: تبسيط إجراءات التصفية أو إعادة الهيكلة.
7. سجل ضريبي نظيف: مفيد للمستقبل في حال إطلاق نشاط جديد أو طلب تمويل.

ختاماً

يُعد إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا عند توقف النشاط أو انخفاض الإيرادات عن الحد الإلزامي (375,000 درهم). يجب تقديم الطلب خلال 20 يوم عمل عبر منصة "إمارات تاكس" مع كافة الوثائق والإقرارات المطلوبة.
الإلغاء يضمن الالتزام بالقانون وتجنّب الغرامات، ويُنهي التزامات الشركة الضريبية رسميًا.