كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟

تطبق الهيئة الاتحادية للضرائب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتبارًا من 1 يناير 2018. معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في دولة الإمارات العربية المتحدة هو 5 ٪.

يجب على كل شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة دفع ضريبة القيمة المضافة أثناء شراء السلع أو الخدمات وتحصيل ضريبة القيمة المضافة أثناء بيعها. لذلك، فإن حساب ضريبة القيمة المضافة هو نشاط يومي لأي نوع من الأعمال.

تشرح لك هذه المقالة صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة ، وضريبة المدخلات ، وضريبة المخرجات ، ومثال حساب ضريبة القيمة المضافة ، والأسئلة الشائعة وما إلى ذلك.

ما هي ضريبة القيمة المضافة ؟

تخضع ضريبة القيمة المضافة للضرائب غير المباشرة وتُفرض على بيع واستيراد السلع والخدمات ، مع استثناءات معينة. تقوم أكثر من 160 دولة حول العالم بتطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة.

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة وتحصيلها من قبل المشتري والبائع، على التوالي، في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. لنفترض، في حالة الشركة المصنعة ، تقوم بشراء المواد الخام من قبل الشركة المصنعة حتى يبيع إلى بائع التجزئة المنتج النهائي للمستهلك.

فرضت حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يناير 2018 وبدأت الفرض بنسبة 5 ٪ على المبيعات والواردات الخاضعة للضريبة.

صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة

هناك طريقتان لحساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. في الأولى، يجب إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع ؛ في الثانية، يجب استبعاد ضريبة القيمة المضافة من سعر البيع. دعونا نرى واحدا تلو الآخر:

إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع: يتم استخدام هذه الطريقة عندما لا يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في سعر البيع. فيما يلي الصيغ لإضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع:

مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع × نسبة ضريبة القيمة المضافة/100
المبلغ الإجمالي = سعر البيع × (1 + نسبة ضريبة القيمة المضافة)/100

استثناء ضريبة القيمة المضافة من سعر البيع: تُستخدم هذه الطريقة عندما يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في سعر البيع. يمكنك استخدام الصيغ أدناه لإستثناء ضريبة القيمة المضافة من سعر البيع:

مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع × نسبة ضريبة القيمة المضافة /(100 + نسبة ضريبة القيمة المضافة)
صافي مبلغ البيع = سعر  البيع ×   100 /(100 + نسبة ضريبة القيمة المضافة)

مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة

دعونا نفهم حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام مثال.

مبلغ البيع = 1,000 درهم
نسبة ضريبة القيمة المضافة = 5%

عندما يكون سعر البيع غير شامل لضريبة القيمة المضافة:
مبلغ ضريبة القيمة المضافة = 1000 درهم  ×   5  = 50 درهم/100
المبلغ الإجمالي = 1,000 درهم × (1+  5 )  = 1,050 درهم/100 
عندما يكون سعر البيع شاملاً لضريبة القيمة المضافة:
مبلغ ضريبة القيمة المضافة = 1000 درهم ×        5        =   47.62 درهم/(100 + 5)  
صافي مبلغ البيع = 1000 درهم ×       100        =   952.38 درهم/(100 + 5)  

ما هي ضريبة القيمة المضافة للمدخلات وضريبة القيمة المضافة للمخرجات ؟

يعتمد نظام ضريبة القيمة المضافة إلى حد كبير على ضريبة القيمة المضافة للإدخال وضريبة القيمة المضافة للإخراج. دعونا نفهم هذه مع الأمثلة.

إدخال ضريبة القيمة المضافة:

وتسمى الضريبة المدفوعة على شراء السلع أو الخدمات ضريبة القيمة المضافة.

لنفترض أن السيد راشد اشترى بضائع بقيمة 5000 درهم + 5 ٪ ضريبة القيمة المضافة من سلطان ديستريبوتورس. ضريبة 250 التي يدفعها السيد  راشد هي ضريبة القيمة المضافة للمدخلات.

ضريبة القيمة المضافة للإخراج:

الضريبة المحصلة أثناء بيع السلع أو الخدمات تسمى ضريبة القيمة المضافة للإخراج.

فلنفترض أن منصور قد باع سلعًا بقيمة 10,000 وبنسبة ضريبة القيمة المضافة 5٪ لشركة عبد الرحيم. ضريبة القيمة المضافة من 500 التي تم جمعها من قبل منصور هي ضريبة القيمة المضافة الإخراج.

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن لدافعي الضرائب المسجلين في ضريبة القيمة المضافة دفع ضريبة القيمة المضافة بعد خصم ضريبة القيمة المضافة للمدخلات (المدفوعة على المشتريات) من ضريبة القيمة المضافة المخرجات (المحصلة على المبيعات). يمكنك الوصول إلى صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع باستخدام الصيغة التالية:

صافي دفع ضريبة القيمة المضافة = ضريبة القيمة المضافة للإخراج – ضريبة القيمة المضافة للإدخال

يجب عليك تسجيل إجمالي ضريبة القيمة المضافة المحصّلة على الإنتاج وضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات خلال فترة الضريبة. يمكنك تطبيق الصيغة المذكورة أعلاه بمجرد احتساب ضريبة القيمة المضافة للإخراج والإدخال.

إذا تجاوزت ضريبة القيمة المضافة للإدخال ضريبة القيمة المضافة للإدخال، فسيكون الفرق هو ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع. فلنفترض أن ضريبة القيمة المضافة المحصَّلة على الإنتاج أقل من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات. في هذه الحالة، لا تحتاج إلى دفع ضريبة، بل ستحصل على استرداد المبلغ المستحق لك.

الأسئلة الشائعة

كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة ؟
يجب عليك إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5 ٪ إلى سعر البيع. على سبيل المثال، سعر المنتجات/الخدمات الخاضعة للضريبة هو 100 درهم ؛ يجب على المشتري دفع ضريبة القيمة المضافة البالغة 5 دراهم (100 درهم × 5 ٪).

ما هو نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؟
نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 5 ٪ في الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك، صنفت الحكومة عددًا قليلاً من السلع والخدمات ضمن التوريدات المعفاة والصفرية حيث لا يتم فرض أي ضريبة.

كيف تضيف 5٪ ضريبة القيمة المضافة على الآلة الحاسبة؟
يجب عليك إدخال سعر البيع وضربه في (1+ معدل ضريبة القيمة المضافة) للحصول على المبلغ الإجمالي الذي سيتم تحصيله.

كيف تستثني ضريبة القيمة المضافة من سعر المنتج ؟
يجب عليك استبعاد ضريبة القيمة المضافة من سعر البيع باستخدام الطريقة الثانية المذكورة أعلاه.

ما هي صيغة حساب ضريبة القيمة المضافة لحساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؟
ضريبة القيمة المضافة = السعر شامل الضريبة × نسبة الضريبة ÷ (100 + نسبة الضريبة)

ما هي ضريبة القيمة المضافة على 100؟
على سبيل المثال، إذا كان سعر المنتج 100 درهم إماراتي، في هذه الحالة، ستكون ضريبة القيمة المضافة للإدخال 100 × 5 ٪ = 5.00 درهم إماراتي.