العفو الضريبي من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مبادرة "إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية"، والمعروفة ببرنامج العفو الضريبي، بهدف تخفيف الأعباء المالية على المكلفين وتعزيز الامتثال الطوعي. انطلقت المبادرة لأول مرة في مارس 2020، وأُعيد تفعيلها في 1 يونيو 2022، وتم تمديدها مؤخرًا حتى 30 يونيو 2025.

تشمل المبادرة خمس أنظمة ضريبية رئيسية تشرف عليها الهيئة: ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الدخل على الشركات، ضريبة الاستقطاع، ضريبة التصرفات العقارية، والضريبة الانتقائية. وتمنح المبادرة إعفاءً كاملاً من مجموعة واسعة من الغرامات، بما في ذلك غرامات التسجيل المتأخر، تأخر تقديم الإقرارات، تأخر السداد، تصحيح الإقرارات، والمخالفات المتعلقة بالتفتيش الميداني والامتثال لمتطلبات الفوترة الإلكترونية.

النقاط الرئيسية لمبادرة العفو الضريبي من هيئة الزكاة

الجدول الزمني لبرنامج العفو الضريبي

أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مبادرة "إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية" بهدف دعم المكلفين وتحفيز الامتثال خلال فترات التحديات الاقتصادية.

الانطلاقة الأولى – مارس 2020

جاءت ضمن حزمة دعم مواجهة جائحة كورونا، حيث تم إعفاء المكلفين من غرامات التأخير في التسجيل، وتقديم الإقرارات، وسداد المستحقات. امتدت المبادرة من 18 مارس حتى 30 يونيو 2020، ثم تم تمديدها حتى 30 سبتمبر 2020.

إعادة التفعيل – يونيو 2022

تم استبعاد الغرامات المدفوعة قبل هذا التاريخ، وأُتيح للمكلفين تسوية التزاماتهم السابقة دون غرامات.

التمديدات المتتالية (2022–2025):

• ديسمبر 2022 – مايو 2023: التمديد الأول
• يونيو – نوفمبر 2023: التمديد الثاني
• ديسمبر 2023 – يونيو 2024: التمديد الثالث
• يوليو – ديسمبر 2024: تمديد بموجب قرار وزارة المالية رقم 1352
• يناير – يونيو 2025: المرحلة الحالية والأخيرة، وُفق عليها في 29 ديسمبر 2024

ما هي مبادرة العفو الضريبي؟

هي مبادرة مؤقتة تُعفي المكلفين (أفرادًا وشركات) من الغرامات المالية المتعلقة بمخالفات ضريبية، بشرط تسوية الوضع الضريبي خلال فترة المبادرة. وتشمل الغرامات التالية:

• التسجيل المتأخر.
• تقديم الإقرارات المتأخرة.
• التأخر في السداد.
• تعديل الإقرارات.
• مخالفات الفحص الميداني والفوترة الإلكترونية.

وتهدف هذه المبادرة إلى تعزيز التعافي الاقتصادي ونشر ثقافة الامتثال في المملكة العربية السعودية.

الضرائب المشمولة بالمبادرة

• ضريبة القيمة المضافة (VAT).
• ضريبة الدخل على الشركات.
• ضريبة الاستقطاع.
• الضريبة الانتقائية.
• ضريبة التصرفات العقارية.

يشترط أن تكون الغرامات قد نشأت قبل 1 يناير 2025، وأن يتم الالتزام الكامل حتى 30 يونيو 2025.

مثال تطبيقي:

علي، صاحب بقالة صغيرة، لم يقدم إقرارات ضريبة القيمة المضافة للربعين الثالث والرابع من 2022 ولم يسدد الضريبة.
بحلول يونيو 2025، قدم الإقرارات وسدد الضريبة المستحقة.

النتيجة: تم إعفاؤه من الغرامات، التي كانت قد تتجاوز 30% من الضريبة، مما وفر له آلاف الريالات.

الغرامات المشمولة بالإعفاء

1. غرامات التسجيل المتأخر

مثال: منشأة تجاوزت حد التسجيل في 2022 ولم تسجل، يمكنها التسجيل الآن لتفادي غرامة 10,000 ريال.

2. غرامات تقديم الإقرارات المتأخرة

تتراوح بين 5% و25% من الضريبة المستحقة. تُلغى بالكامل إذا تم التقديم قبل 30 يونيو 2025.

3. غرامات التأخر في السداد

غرامة شهرية 5%. تُعفى إذا تم السداد أو التسجيل في خطة تقسيط معتمدة.

4. غرامات تعديل الإقرارات

قد تصل إلى 50% من الفرق الضريبي. تُعفى في حال التصحيح الطوعي والسداد.

5. مخالفات التفتيش الميداني

مثل عدم إصدار الفواتير أو إعاقة المفتشين. تُعفى إذا تم التصحيح والامتثال.

6. مخالفات الفوترة الإلكترونية

تشمل عدم إصدار الفواتير الإلكترونية، أو حذفها، أو غياب رمز QR. تُعفى بمجرد الامتثال.

الغرامات المستثناة من الإعفاء

• أصل الضريبة المستحقة: لا يتم إعفاؤه ويجب سداده بالكامل أو من خلال خطة تقسيط.
• الغرامات المدفوعة قبل 1 يناير 2025: غير قابلة للاسترداد.
• الغرامات على إقرارات مستحقة بعد 31 ديسمبر 2024
• غرامات التهرب الضريبي أو التزوير المتعمد
• الغرامات غير الضريبية (مثل مخالفات البلدية أو العمل)

شروط الاستفادة من الإعفاء

للاستفادة من العفو، يجب على المكلفين خلال الفترة من 1 يناير إلى 30 يونيو 2025:

1. التسجيل في الضرائب المطلوبة (مثل ضريبة القيمة المضافة أو الانتقائية)
2. تقديم جميع الإقرارات المستحقة حتى 31 ديسمبر 2024 (بما في ذلك المعدلة)
3. سداد أصل الضريبة أو التسجيل في خطة تقسيط معتمدة

يجب الإلتزام بخطة السداد لتجنب إعادة فرض الغرامات.

خطوات الحصول على الإعفاء

1. مراجعة الوضع الضريبي: تحقق من أي ضرائب غير مسجلة، إقرارات غير مقدمة، أو مستحقات متأخرة.
2. التسجيل في الضرائب غير المسجلة عبر بوابة هيئة الزكاة.
3. تقديم جميع الإقرارات المتأخرة أو المعدلة.
4. سداد الضريبة المستحقة أو التقديم على خطة تقسيط.
5. الالتزام التام بخطة التقسيط إن وُجدت.
6. التحقق من إلغاء الغرامات عبر حسابك في بوابة هيئة الزكاة والاحتفاظ بالمستندات.

ختاماً

تشكل مبادرة العفو الضريبي من هيئة الزكاة فرصة ذهبية متاحة حتى 30 يونيو 2025، تتيح للمكلفين تسوية مخالفاتهم السابقة دون دفع غرامات مالية. لكن يجب التنبه إلى أن المبادرة لا تشمل غرامات التهرب الضريبي، الغرامات المدفوعة قبل 2025، أو المخالفات المرتبطة بالتزامات بعد 31 ديسمبر 2024. كما أن الإعفاء يشمل الغرامات فقط، دون أصل الضريبة. لذلك، يجب التصرف قبل نهاية المهلة، إذ ستُعاد فرض الغرامات بدءًا من 1 يوليو 2025. وقد تكون هذه آخر فرصة لتصحيح الوضع الضريبي دون تبعات مالية.