تقديم إقرارات ضريبة الاستقطاع في السعودية

ضريبة الاستقطاع في السعودية تُفرض على المدفوعات من جهة مقيمة إلى غير مقيم مقابل خدمات تتم داخل المملكة. حيث يجب على الجهات الخاضعة إقتطاع الضريبة من المصدر، وتسديدها إلى هيئة الزكاة خلال 10 أيام من الاقتطاع، مع تقديم الإقرارات الشهرية والسنوية في مواعيدها المحددة. يستعرض هذا المقال ماهية الضريبة، وآلية الدفع وتقديم الإقرارات، والمواعيد النهائية، والعقوبات عند عدم الامتثال.

ما هي ضريبة الاستقطاع؟

ضريبة الاستقطاع هي جزء من نظام الضريبة القائم على مصدر الدخل في السعودية، حيث تُفرض على الدخل المتحقق داخل المملكة بغض النظر عن إقامة المستفيد. تُطبّق على المدفوعات للمقيمين خارج المملكة مقابل خدمات نُفذت كليًا أو جزئيًا داخلها.

متى تُطبّق ضريبة الاستقطاع؟ عند دفع مبالغ لغير المقيمين من قبل جهات سعودية.

ماهي نسبة ضريبة الاستقطاع؟ تختلف النسبة حسب نوع الدخل:

• توزيعات أرباح: 5%
• فوائد وقروض: 5%
• حقوق ملكية: 15%
• رسوم إدارة: 20%
• خدمات فنية واستشارية: 5%

ماهي الجهة المسؤولة عن دفع الضريبة؟ الجهات المقيمة التي تدفع لغير المقيمين. 

كيف يتم تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع؟

يجب على الشركات في السعودية تقديم نوعين من إقرارات ضريبة الاستقطاع: إقرار شهري خلال 10 أيام من نهاية كل شهر، وإقرار سنوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية (60 يومًا للشركات التضامنية).

خطوات التقديم:

1. الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة: سجّل الدخول إلى حسابك على موقع الهيئة.
2. الذهاب إلى قسم الإقرارات: اختر "عرض الإقرارات" ثم "ضريبة الاستقطاع الشهرية".
3. إنشاء إقرار جديد: اضغط على "إقرار ضريبة استقطاع شهري جديد".
4. تعبئة النموذج: أدخل بيانات المستفيد غير المقيم، نوع الدفعة، المبلغ، و الضريبة المقتطعة.
5. تقديم الإقرار: بعد إكمال النموذج، قدّمه عبر البوابة.
6. استلام التأكيد: ستتلقى تأكيدًا بالاستلام، ونسخة من الإقرار، وفاتورة سداد.

آلية دفع ضريبة الاستقطاع

يجب سداد ضريبة الاستقطاع إلى هيئة الزكاة خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع لغير المقيم. ومع ذلك، تبدأ الغرامات بعد فترة سماح تمتد إلى 29 يومًا، أي اعتبارًا من اليوم الـ 40 من تاريخ الاستحقاق.

مثال: إذا تم الدفع في 15 يناير، يجب السداد بحلول 1 فبراير.

خطوات دفع ضريبة الاستقطاع:

1. استقطاع الضريبة عند الدفع للمستفيد غير المقيم.
2. الدخول إلى منصة هيئة الزكاة باستخدام بيانات الدخول.
3. الانتقال إلى قسم "ضريبة الاستقطاع الشهرية" ضمن الإقرارات أو المدفوعات.
4. إدخال بيانات المستفيد والمبلغ ونوع الدفعة و الضريبة المقتطعة.
5. السداد عبر طرق معتمدة مثل سداد، مدى، أو التحويل البنكي المباشر.
6. بعد الدفع، يتم الحصول على إيصال، ونسخة من الإقرار، والفاتورة كإثبات للامتثال.

غرامات عدم الامتثال

• غرامة التأخير في السداد: 1% من الضريبة غير المدفوعة لكل 30 يوم تأخير.
• غرامة الإقرار غير الصحيح: 25% من الضريبة المستحقة في حال ثبوت تقديم معلومات خاطئة أو التهرب الضريبي.
• إجراءات إضافية: قد تشمل تبعات قانونية أو فقدان مزايا الاتفاقيات الضريبية.

أخطاء شائعة يجب تجنبها عند تقديم ضريبة الاستقطاع

• تحديد غير صحيح للجهة المستقطعة: تأكد من تسجيل الكيان الصحيح كجهة خاضعة للاستقطاع.
• تطبيق خاطئ لنسبة الضريبة: استخدم النسبة المناسبة لكل نوع من أنواع الدخل.
• حساب غير دقيق للمبلغ الخاضع للضريبة: احسب المبلغ الخاضع قبل تطبيق النسبة.
• تأخير في التقديم أو السداد: قدم الإقرارات وسدد الضريبة في الوقت المحدد لتجنب الغرامات.
• نقص في الوثائق المطلوبة: أرفق الإقرار، إيصال الدفع، والفواتير.
• إغفال بيانات الإعفاءات أو الاعتمادات الضريبية: احتسب أي إعفاءات وفقًا للاتفاقيات الضريبية.
• عدم حفظ السجلات: احتفظ بالسجلات لمدة لا تقل عن 10 سنوات لأغراض التدقيق.

الخاتمة

يجب على الجهات الخاضعة لضريبة الاستقطاع سداد الضريبة خلال 10 أيام من نهاية الشهر، وتقديم الإقرار السنوي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية (أو 60 يومًا للشركات التضامنية). عدم الالتزام بهذه المواعيد قد يؤدي إلى غرامة بنسبة 1% لكل 30 يوم تأخير، بالإضافة إلى غرامات أخرى محتملة في حال عدم الامتثال أو التهرب الضريبي.